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課程背景

增值稅是最狡猾、最苛刻的稅種，稍有閃失，企業就會付出沉重的代價。進項稅額留抵退稅、小

規模納稅人免稅……稅制改革風起云涌，金稅四期啟動實施、增值稅全過程預警，風險推送精準排查，

稅務監管力度空前。國家稅務總局繼續打擊虛開發票及偷稅騙稅，雙打永無止境。智慧稅務 4.0 系統、

反洗票系統上線后各地區稅務機關之間發票信息和數據共享互通，稅務機關利用更強大的大數據及云

計算功能可以輕而易舉地對企業的敏感信息，采用行業、業務、法人、地址、數量、比率等等各種相

關性比對分析方法，查出風險點有針對性地評估與稽查。企業必須了解稅務機關發票電子化監控措施，

掌握會計核算數據之間關系配比的技巧和風險，盡快找出企業內部業務處理與會計核算體系涉稅薄弱

點，避免被列入“黑名單”，妥善處理增值稅納稅評估與稽查等事宜，確保企業利益最大化。

課程主要幫您解決以下問題：

1、近期增值稅稽查典型案件的經驗教訓及企業正確應對方法；

2、虛開增值稅發票稅務稽查要點 - 企業防范虛開與責任擺脫方法；

3、大數據監控下增值稅評估稽查重點方向與應對策略；

4、企業日常業務處理增值稅風險防控關鍵點在哪里？

5、企業如何對增值稅關鍵問題進行有效處理和正確評價？面對稅務質疑，如何提供正當理由？

6、企業面對以金稅四期為核心的新政策、新指標，如何有效化解增值稅涉稅風險？

培訓對象

財務總監、稅務總監

財務主管、稅務主管

財務經理、稅務經理

財務會計、稅務會計

課程收益

知己知彼： 把握稅務大數據下增值稅與發票典型案例和涉稅風險實務

百戰不殆 ：輕松化解采購、銷售生產環節增值稅、發票、合同協同管理問題

風險把控 ：立足實操，靈活應對涉稅票據處理，從容應對稅務風險

案例薈萃 ：案例講解，企業如何防范虛開增值稅發票風險、如何避免涉稅風險

課程大綱

一、 稅務大數據智能稅控下增值稅與發票典型案例與風險防范

1、稅務機關是如何發現企業的稅務風險點的，哪些涉稅數據容易引起稅務機關的

關注

2、企業怎樣寫稅務風險反饋的說明、報告，面對質疑怎樣尋找合理理由

3、企業取得發票后，上游走逃、非正常戶、失控票處理應對策略

4、無法取得真實合法發票處理：國家稅務總局公告 2018 年第 28 號第十四條實

戰應用

5、北京某公司對因取得異常增值稅抵扣憑證的稅務事項通知書上訴

6、如何應對稅務發票稽查與協查？企業準備資料及情況說明注意問題，收到稅務

局失聯發票協查怎么辦

7、怎樣應對稅務機關三流不一致的指控？三方抵賬付款協議在稅務上有效嗎

8、某公司起訴失聯供應商，金華公司上家失控案例的現實意義

9、稅務局代開勞務費發票不再預征個稅，怎樣取得合規發票

10、一般納稅人未開具發票銷售額引發眾多稽查案例與管控

二、 2023 年度增值稅及發票新政策協同管理與實戰應用

1、增值稅法征求意見稿主要內容

2、小微企業優惠新政策充分利用與享受關注要點

3、城建稅法新政策協同管理與實戰應用

4、先進制造業增值稅期末留抵退稅新政策協同管理與實戰應用

5、增值稅小規模納稅人免征增值稅最新政策實戰應用

6、延續實施應對疫情部分稅費優惠政策實戰應用

7、擴大增值稅電子發票電子化報銷、入賬、歸檔試點工作新解

8、在新辦納稅人中實行增值稅專用發票電子化有關事項的協同管理

9、關于加強增值稅發票數據應用、防范稅收風險的指導意見

10、易被納入風險納稅人的注意情形

三、 虛開增值稅發票稅務稽查要點 - 企業防范虛開與責任擺脫方法

1、虛開普通發票也會出大事

2、稅務機關對虛開增值稅發票風險預警與管控原則

3、常見虛開發票手段與企業防控建議

4、虛開對發票流、資金流、貨物服務流、合同流認定－企業財務如何防范虛開發票風險，

怎樣應對稅務機關三流不一致的指控？委托收付款協議有效嗎？

5、面對社會泛濫的虛開發票，如何避免他人虛開對本企業和個人的沖擊

6、個人代開發票了，支付方風險防范及怎樣合理取得勞務費發票？

7、票據哪些情況是被重點稽查和關注的對象？

8、對高風險的票據，稅務機關的評估稽查怎樣識別？怎樣應對？金稅系統十步鎖定虛開

9、提前開具發票引發的涉稅風險

10、對方不開具發票怎么辦

11、云南會計師事務所虛開發票小執照回流起訴案

12、3600張假發票這家上市公司子公司凈資產遠不夠罰處理

13、亂判掛靠第三方代開不構成虛開構成非法購買增值稅專用發票罪

14、云南為上市公司虛開發票虛構業績，會計出納開票員因工作配合也獲刑

15、張某強虛開增值稅專用發票案

16、代賬公司負責人為別人虛開真實業務的普通發票

17、淮安某商貿公司與淮安國稅稽查局二審善意虛開案

18、四川宜賓中院借用資質虛開發票無罪判決啟示

四、 采購環節增值稅、發票、合同重點事項協同處理

1、采購環節中的供應商應選擇的增值稅與發票協同

2、怎樣對供貨單位進行考察與審核

3、采購（產品、數量、規格型號、運輸、包裝、質量要求）涉稅風險管控

4、合同履行期限與執行進度條款增值稅與發票風險管控

5、違約金、賠償金增值稅和發票處理

6、價外費用合同條款納稅與開票

7、混合銷售與兼營業務涉稅風險管控

8、增值稅表表比對、票表比對、表稅比對原則

9、金稅系統風險預警比對簡要流程

10、從某水泥生產公司訴山西長治國稅判決書，看企業常規性業務的增值稅風險

11、江陰某公司付款憑證的認定普票與專票不同認定和處理

12、18 項發票備注信息缺失不得抵扣

13、農產品抵扣預警指標與管控

14、采購環節如何節稅，取得何種發票，選擇何類供應商

15、采購業務中的涉稅票據處理與控稅

五、 銷售環節增值稅、發票、合同重點事項協同管理

1、視同銷售收入涉稅政策詳解

2、商業折扣折讓現金折扣返利傭金手續費回扣會計稅務處理

3、紅字發票、作廢發票處理

4、發票丟失怎么辦

5、合同中關于納稅義務發生時間點的約定

6、日常增值稅與發票疑難問題解答

7、租賃經營場所轉售水電費如何開票抵扣

8、過路過橋費進項稅額的抵扣

9、企業遇到不征稅增值稅的業務可以開具發票嗎

10、項目掛靠模式的選擇 - 項目掛靠的票據及稅收風險界定

11、一起增值稅偷稅案 - 老板個人名下巨額發票引發運用金稅系統大數據查實 - 未

開發票正數也可能不允許申報

12、對開環開是否構成虛開增值稅專用發票

六、 期間費用增值稅、發票、合同重點事項協同管理

1、廣告費用的涉稅票據處理與風險管控

2、慶典宣傳、禮品禮金費用的票據處理

3、差旅費支出的涉稅票據處理與操作

4、綠化費用的涉稅票據處理與籌劃

5、會議費用的涉稅票據處理與風險管控

6、職工食堂費用的票據處理與操作

7、辦公費用的涉稅票據處理與風險化解

8、手機等通訊費的票據處理與風險防控

9、交通費、車輛使用費的票據處理與籌劃

10、物業費、水電費的票據處理與規范

11、咨詢費、顧問費、律師費的票據處理

12、勞保費用的票據處理與規范

13、工資薪金的票據處理與風險規避

14、勞務工費用的票據處理與籌劃

15、臨時工、季節工等人員費用的票據處理

16、企業借款稅務處理－無償借款增值稅視同提供應稅服務

17、統借統還增值稅、發票處理

18、出租房產發票問題匯總

19、增值稅電子發票開具、接收、報銷、真假要點

七、 增值稅與發票特殊事項協同管理

1、拍賣取得房地產賣方注銷或非正常戶狀態，如何開發票

2、工資報酬向“財產租賃”轉化—私車公用模式與風險提示

3、某公司出租房屋，雙方合同約定不開發票 （或者約定稅費由承租方承擔），是否

有效

4、以資產評估報告作為原始憑證入賬的資產如何稅前扣除？

5、民間借貸利息支出可否憑借款合同入賬

6、購貨方支付延期付款利息，銷售方用增值稅普通發票是否可以列賬

7、某公司取得抵債貨物沒有發票，銷售時能否扣除貨物成本

8、個人抬頭的發票可否在企業稅前列支差旅費的財稅處理

9、稅務機關收繳或停供發票

10、企業并購重組、企業合并分立增值稅與發票處理

專家老師

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