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課程背景

本次課程將從稅制改革后企業(yè)的投資、研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售、銷后、分紅、撤資等各涉稅環(huán)節(jié)、核心稅種全面系統(tǒng)地梳理，并從實(shí)務(wù)落地角度出發(fā)，讓財(cái)務(wù)人員第一時(shí)間掌握所在行業(yè)稅收規(guī)定，如何正確核算稅金，如果處理涉稅會(huì)計(jì)事項(xiàng)，如何參與企業(yè)管理幫助其優(yōu)化涉稅業(yè)務(wù)，需要注意哪些問題和涉稅風(fēng)險(xiǎn)，為財(cái)務(wù)人員做好特殊時(shí)期的財(cái)稅工作獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。

課程對(duì)象

企業(yè)各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員，如主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)骨干、及其他財(cái)務(wù)管理人員等。

特別提示：（決策層+財(cái)務(wù)人員效果最佳）

財(cái)務(wù)總監(jiān)/經(jīng)理、會(huì)計(jì)/稅務(wù)主任等財(cái)務(wù)人員

課程大綱

第一篇：增值稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理

一、增值稅概述及發(fā)票管理

1、增值稅的納稅人與扣繳義務(wù)人

2、增值稅的征稅范圍

3、增值稅的最新稅率及征收率

4、增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅地點(diǎn)

5、虛開增值稅發(fā)的形式，善意取得虛開發(fā)票的稅務(wù)處理

6、增值稅發(fā)票備注欄的填寫要求

7、小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票范圍

8、疫情期四項(xiàng)特別困難行業(yè)享受增值稅免稅發(fā)票開具的注意事項(xiàng)

二、增值稅進(jìn)項(xiàng)控稅降負(fù)實(shí)踐

1、可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額業(yè)務(wù)及有效憑證

2、一般納稅人資格登記前的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣

3、增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證與逾期抵扣情況的處理

4、農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣新政運(yùn)用

5、通行費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣新政運(yùn)用

6、旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣新政運(yùn)用

7、增值稅加計(jì)抵減新政運(yùn)用

8、增值稅留抵退稅新政運(yùn)用

9、不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅一次性扣抵扣新政運(yùn)用

10、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形

三、增值稅銷項(xiàng)稅管控與涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1、增值稅價(jià)外費(fèi)用與銷售折扣的稅務(wù)處理

2、兼營與混合銷售業(yè)務(wù)處理案例

3、視同銷售情形及銷售的確定案例解析

4、差額計(jì)稅情形及銷售額的確定

涉及行業(yè)與案例：金額商品轉(zhuǎn)讓，經(jīng)紀(jì)代理業(yè)務(wù)，航空運(yùn)輸銷售代理，人力資源外包服務(wù)，建筑服務(wù)，勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)，安全保護(hù)及武裝押運(yùn)服務(wù)，房地產(chǎn)開具項(xiàng)目的銷售，銷售不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目，其他九種類型差額計(jì)稅等。

5、疫情期享受增值減免納稅人的財(cái)稅處理

四、不同計(jì)稅方法下的稅收核算案例解析

1、一般計(jì)稅方法核算規(guī)則及特殊情況稅金核算案例

2、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法核算規(guī)則

3、納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的增值稅處理

4、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)項(xiàng)目的增值稅處理

5、建筑服務(wù)項(xiàng)目的增值稅處理

6、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)的增值稅處理

7、其他增值稅疑難問題的處理

（1）納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)

（2）不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資的增值稅處理

（3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地成本如何扣除

（4）項(xiàng)目公司實(shí)施開發(fā)的土地價(jià)款扣除

（5）一次購地、分期開發(fā)的土地成本扣除

（6）征地過程中“拆遷補(bǔ)償費(fèi)”的扣除

（7）“拆一還一”的增值稅處理

（8）園林綠化工程增值稅處理

（9）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的增值稅處理

（10）資管產(chǎn)品的增值稅處理

（11）物業(yè)公司轉(zhuǎn)售水電費(fèi)的增值稅處理操作

（12）勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的增值稅處理

（13）電力產(chǎn)品增值稅處理

五、增值稅全流程，經(jīng)典業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)案例

1、增值稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置

2、一般納稅人購銷業(yè)務(wù)基本會(huì)計(jì)處理

3、貨物等已驗(yàn)收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證

4、進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅會(huì)計(jì)處理

5、購買方作為扣繳義務(wù)人的賬務(wù)處理

6、增值稅繳納當(dāng)月、以前期間的會(huì)計(jì)處理

7、期末留抵稅額退稅的會(huì)計(jì)處理

8、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)與確認(rèn)收入不一致的處理

9、一般納稅人輔導(dǎo)期內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅額的處理

10、增值稅檢查調(diào)整的會(huì)計(jì)處理

11、增值稅減免稅款的會(huì)計(jì)處理

12、購買稅控設(shè)備及服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

13、小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定

14、農(nóng)產(chǎn)品業(yè)務(wù)增值稅會(huì)計(jì)處理

15、進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣情況下的會(huì)計(jì)處理

（1）購入時(shí)即能認(rèn)定進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的

（2）發(fā)生非正常損失情況的

（3）兼營進(jìn)項(xiàng)稅額無法劃分的

（4）超期無法認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

16、簡(jiǎn)易計(jì)稅的會(huì)計(jì)處理

17、差額征稅的會(huì)計(jì)處理

18、加計(jì)扣減的會(huì)計(jì)處理

19、視同銷售的會(huì)計(jì)處理

20、出口貨物的會(huì)計(jì)處理

21、不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的會(huì)計(jì)處理

22、退貨、銷售折讓、平銷返利的會(huì)計(jì)處理

23、消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品的增值稅會(huì)計(jì)處理

24、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

（1）異地租賃方式

（2）存在預(yù)收租金及免租期

（3）后付租金方式

25、房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理

（1） 一般計(jì)稅方法下土地出讓金返還的賬務(wù)處理

（2）房地產(chǎn)行業(yè)預(yù)繳稅款的核算

26、建筑服務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

（1）異地提供建筑服務(wù)

（2）項(xiàng)目部匯總納稅的賬務(wù)處理

（3）暫未收到結(jié)算款

（4）工程質(zhì)保金、押金的處理

27、金融商品轉(zhuǎn)讓的會(huì)計(jì)處理

28、小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)處理

（1）普通業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理

（2）增值稅免稅的會(huì)計(jì)處理

第二篇：企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理

一、應(yīng)稅收入確認(rèn)原則與會(huì)計(jì)處理

1、銷售貨物收入

2、提供勞務(wù)收入

3、租金收入

4、商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓和銷售退回業(yè)務(wù)

5、委托代銷業(yè)務(wù)收入

6、授予客戶獎(jiǎng)勵(lì)積分

7、買一贈(zèng)一業(yè)務(wù)

8、分期收款收入

9、工期超過12個(gè)月的建造合同

10、售后回購、租后租回和銷售購物卡業(yè)務(wù)

11、視同銷售業(yè)務(wù)及其與增值稅視同銷售的區(qū)別

12、政府補(bǔ)助收入

13、債務(wù)重組收入

14、企業(yè)所得稅與增值稅收入確認(rèn)的差異

15、扣繳手續(xù)費(fèi)的所得稅處理

16、試運(yùn)行收入應(yīng)稅處理

17、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)稅處理

18、固定資立盤盈應(yīng)稅處理

19、返利收入涉稅處理

20、違約金收入涉稅處理

21、有限合伙企業(yè)法人合伙方的紅利涉稅處理

二、扣除項(xiàng)目實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理

1、稅前扣除憑據(jù)合規(guī)原則及補(bǔ)救措施

2、工資薪金與職工福利費(fèi)應(yīng)稅實(shí)務(wù)及會(huì)計(jì)處理

3、職工教育經(jīng)費(fèi)與勞務(wù)保護(hù)支出涉稅實(shí)務(wù)及會(huì)計(jì)處理

4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)與黨團(tuán)建支出扣除規(guī)定會(huì)計(jì)處理

5、疫情下的捐贈(zèng)支出扣除新規(guī)與會(huì)計(jì)處理

6、廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)與贊助費(fèi)的財(cái)稅處理及籌建期特殊規(guī)定

7、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金扣除規(guī)定

8、支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)和自然人利息支出，投資未到位情形下的利息支出，集團(tuán)企業(yè)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理

9、資產(chǎn)減值損失稅務(wù)規(guī)定及會(huì)計(jì)處理

10、私車公用涉稅規(guī)定及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

11、違約金與罰款支出稅前扣除規(guī)定

12、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)所得稅處理及會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

三、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)

1、應(yīng)納稅額的計(jì)算

2、企業(yè)所得稅的預(yù)繳

3、企業(yè)所得稅的匯算清繳

4、彌補(bǔ)虧損的殊殊規(guī)定

5、總分公司匯總納稅

第三篇：個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理

一、工資獎(jiǎng)金在匯算清繳時(shí)安排規(guī)劃及經(jīng)典涉稅業(yè)務(wù)規(guī)劃之道

1、 “綜合所得”的計(jì)算

2、工資、薪金所得累計(jì)預(yù)扣法和匯算清繳關(guān)系

3、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得扣繳方法與匯算清繳關(guān)系

4、全年一次性獎(jiǎng)金優(yōu)惠政策和利用

5、全年一次性獎(jiǎng)金籌劃方法和避免誤區(qū)

6、年終獎(jiǎng)怎么發(fā)對(duì)個(gè)人最有利？

7、福利性補(bǔ)貼的財(cái)稅處理

（1）企業(yè)的“通訊補(bǔ)貼”涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控與節(jié)稅運(yùn)用

（2）企業(yè)“交通補(bǔ)貼”（含私車公用）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與籌劃

（3）“住房補(bǔ)貼”的稅務(wù)分析與案例

（4）“取暖補(bǔ)貼”的稅務(wù)規(guī)定與企業(yè)合規(guī)運(yùn)用

二、“經(jīng)營所得”的征管與應(yīng)納稅額的計(jì)算

三、企業(yè)如何用活“經(jīng)營所得”稅負(fù)平衡點(diǎn)進(jìn)行“個(gè)稅”、“增值稅”、“企業(yè)所得稅”和“社保”等綜合稅負(fù)節(jié)稅籌劃

四、自然人去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析與高稅負(fù)劃解

五、個(gè)人所得稅年度匯算清繳范圍界定及補(bǔ)退稅情形

1、為什么要做年度匯算？

2、什么是年度匯算？

3、年度匯算的范圍和內(nèi)容

4、不需要辦理匯算清繳的情形分析

5、不需要辦理匯算清繳的三種情形分析

6、需要辦理匯算清繳的情形及案例分析

7、需要辦理匯算清繳的情形

8、需要退稅的情形及案例分析

9、需要補(bǔ)稅的情形分析

六、匯算清繳時(shí)可繼續(xù)享受的稅前扣除項(xiàng)目解析

1、大病醫(yī)療支出解析

2、專項(xiàng)附加扣除難點(diǎn)破解

3、符合條件的公益性捐贈(zèng)支出在匯算清繳中扣除

七、匯算清繳應(yīng)該關(guān)注的相關(guān)事項(xiàng)

1、匯算清繳的時(shí)間

2、辦理匯算清繳地點(diǎn)

3、辦理匯算清繳方式

4、需要報(bào)送資料

5、辦理渠道

6、年度匯算的退稅、補(bǔ)稅等

八、企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理

九、非法人企業(yè)個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理

第四篇：小稅種涉稅業(yè)務(wù)實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理

一、消費(fèi)稅涉稅業(yè)務(wù)的確認(rèn)計(jì)量與會(huì)計(jì)處理

二、關(guān)稅涉稅業(yè)務(wù)的確認(rèn)計(jì)量與會(huì)計(jì)處理

三、資源稅涉稅業(yè)務(wù)的確認(rèn)計(jì)量與會(huì)計(jì)處理

四、印花稅與房產(chǎn)稅的確認(rèn)計(jì)理與會(huì)計(jì)處理

結(jié)束前：互動(dòng)交流與問題解答

趙老師

國內(nèi)著名財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)派專家

西南財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士、中國注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師、成都某財(cái)會(huì)培訓(xùn)集團(tuán)創(chuàng)始人。全國各大機(jī)構(gòu)特聘講師、中國總會(huì)師協(xié)會(huì)管理會(huì)計(jì)師項(xiàng)目組特聘講師、四川大學(xué)、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)、西南交通大學(xué)、四川師范大學(xué)等高校特聘教授。曾任四川金佛投資集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、曾任成都百翔汽車電器財(cái)務(wù)總監(jiān)、曾任四川同正交通工程財(cái)務(wù)總監(jiān)；

擅長領(lǐng)域：財(cái)稅疑難問題處理、稅收籌劃、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)技巧、全面預(yù)算、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：趙松奎教授擁有很強(qiáng)的學(xué)術(shù)背景，曾在四川大學(xué)、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)、西南交通大學(xué)和四川師范大學(xué)等多所高校工作和學(xué)習(xí)，曾在多家大型企業(yè)任職財(cái)務(wù)總監(jiān)，專注于企業(yè)財(cái)務(wù)、財(cái)稅領(lǐng)域，憑借優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和扎實(shí)的理論基礎(chǔ)對(duì)各大企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況做出了準(zhǔn)確的分析，結(jié)合多年的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)給公司解決了諸多財(cái)稅問題，并有效的為公司節(jié)省稅收近億元。

10年的管理咨詢、培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)；曾為天津?yàn)I海股份、綠野生物制藥、百翔汽車、金佛集團(tuán)、萬科地產(chǎn)等知名企業(yè)進(jìn)行課程咨詢與培訓(xùn)，累計(jì)開展線上線下培訓(xùn)千場(chǎng)次，學(xué)員超過100000人，好評(píng)率達(dá)到98%。多家大型財(cái)稅教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)常年聘請(qǐng)趙松奎教授作為主講老師，每年持續(xù)采購近百期課程。

主講課程：《金稅三期嚴(yán)控下的稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)管理》《業(yè)財(cái)融合下的非財(cái)務(wù)總監(jiān)的財(cái)務(wù)管理與應(yīng)用案例詳解》《國地稅合并下的稅收籌劃與涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理》《國地稅合并后的稅制改革和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控》《國地稅合并、個(gè)稅新政和社保易嫁后的稅收籌劃及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)》《管理會(huì)計(jì)實(shí)踐中難點(diǎn)、亮點(diǎn)全案例解析》《經(jīng)濟(jì)合同稅收籌劃案例分析與涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避》《增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、熱點(diǎn)問題解析與節(jié)稅技巧》《企業(yè)所得稅新政解讀和稅收籌劃案例及涉稅風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)》《各行業(yè)（比如房地產(chǎn)建筑業(yè)、汽車4S店、互聯(lián)網(wǎng)軟件科技公司等）經(jīng)營各環(huán)節(jié)的稅務(wù)管理與節(jié)稅籌劃案例分析及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)》《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解讀、實(shí)務(wù)應(yīng)用與案例分析》《政府會(huì)計(jì)制度解讀、實(shí)務(wù)應(yīng)用與案例分析》《全面預(yù)算與控制》《管理會(huì)計(jì)系列課程》《財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)營分析與企業(yè)內(nèi)控》《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的制造業(yè)全流程會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)表編制》

授課風(fēng)格：授課幽默風(fēng)趣，充滿激情；實(shí)戰(zhàn)演練豐富和寓教于樂；在灌輸課程基本理論的同時(shí)突出操作技能的提升；開展多層次互動(dòng)與適量活動(dòng)，營造生動(dòng)活潑的課堂氣氛；深入淺出，通俗易懂，針對(duì)性、系統(tǒng)性與可操作性極強(qiáng)；博彩眾長，融會(huì)貫通，知識(shí)性、務(wù)實(shí)性、趣味性三者有機(jī)結(jié)合；采用理論與實(shí)際相結(jié)合、案例與學(xué)員所在單位特點(diǎn)相融合的授課方式； 提供所講課程的綜合性優(yōu)秀案例，在充分解析的過程中，使學(xué)員從中獲取想要的知識(shí)與技能。

部分服務(wù)過的客戶:四川大學(xué)，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，西南交通大學(xué)，四川師范大學(xué)，中國銀行，深圳電信，天津?yàn)I海股份、綠野生物制藥、百翔汽車，金佛集團(tuán)，武漢光谷生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)園、武鋼集團(tuán)，東嶺集團(tuán)，慶華集團(tuán)，海航集團(tuán)，成長集團(tuán)，南京EMS速遞，良品鋪?zhàn)樱兾靼唆~渭南油脂工業(yè)，重百電器，深圳市柏星龍創(chuàng)意包裝股份有限公司，西安偉瑞華成技術(shù)，葛洲壩建設(shè)，中稅網(wǎng)，中財(cái)訊，金旭紅，柏略財(cái)務(wù)，華西集團(tuán)，.中國水利水電第七工程局，成都路橋工程股份有限公司，四川省第一建筑工程公司，上海遠(yuǎn)通路橋工程有限公司，上海德佑房地產(chǎn)，復(fù)地集團(tuán)，上海建工房產(chǎn)等

部分學(xué)員評(píng)價(jià)：

趙老師教學(xué)認(rèn)真，課堂效率高，風(fēng)趣幽默，授課內(nèi)容詳細(xì)，我們學(xué)生大部分都能跟著老師思路學(xué)習(xí)，氣氛活躍，整節(jié)課學(xué)下來有收獲、欣喜，使人對(duì)此門課程興趣濃厚！

——西南交大總裁班學(xué)員

老師知識(shí)面廣，干貨滿滿，授課經(jīng)驗(yàn)豐富，課程以內(nèi)容為王，實(shí)務(wù)性、可操作性強(qiáng)，課堂上有充分的互動(dòng)，并有活動(dòng)，培訓(xùn)效果很好。

——深圳電信經(jīng)理

趙老師是實(shí)戰(zhàn)兼理論實(shí)力深厚的講師，在培訓(xùn)的過程中實(shí)踐案例加理論知識(shí)，并完美的結(jié)合，贏得了客戶的高度認(rèn)同！

——西南財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)員

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在線報(bào)名：年終結(jié)賬前涉稅業(yè)務(wù)疑難點(diǎn)、變化點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)詳解暨會(huì)計(jì)核算全案例演練(北京)