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課程背景：

作為我國稅收法定進(jìn)程中的難點(diǎn)之一，增值稅立法的每一步推進(jìn)都引人矚目。2022年12月，增值稅立法草案正式提交全國人大常委會審議，引起業(yè)界的激烈研討，這也預(yù)示著增值稅即將上升為法律。草案總體平移現(xiàn)行增值稅制度，稅負(fù)水平基本不變。草案以《增值稅暫行條例》為基礎(chǔ)，吸收營改增部分稅收政策，增加并修改相關(guān)內(nèi)容，形成了統(tǒng)一的增值稅法律框架。

然而，身為我國第一大稅種，增值稅進(jìn)程的每一步，都牽動(dòng)著納稅人的心，大家迫切想知道：

- 增值稅的立法進(jìn)行到哪一步了？具體立法時(shí)間有無確切內(nèi)部消息？

- 增值稅從條例上升為法律，有哪些重大變化？對納稅人有何影響？

- 納稅人如何適應(yīng)增值稅從條例到法律的變化，提前做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對？

本次課程將對《增值稅法（草案）》的重點(diǎn)變化逐一進(jìn)行解析，以幫助大家了解和關(guān)注增值稅法的重點(diǎn)內(nèi)容，先學(xué)為快，未雨綢繆，提前做好《增值稅法》正式出臺后重點(diǎn)涉稅事項(xiàng)的規(guī)劃與部署工作，提升企業(yè)的財(cái)稅管理水平。

課程收益：

先學(xué)為快：了解增值稅立法進(jìn)程，把握增值稅的發(fā)展趨勢

細(xì)致解讀：逐項(xiàng)分析，掌握條例與法（草案）的變化內(nèi)容

未雨綢繆：提前做好應(yīng)對準(zhǔn)備，提升第一大稅種政策水平

課程大綱：

模塊一 《增值稅法（草案）》的整體變化分析

1、增值稅立法進(jìn)程回顧

2、增值稅立法的總體思路

3、《增值稅法（草案）》與暫行條例相比有哪些結(jié)構(gòu)布局變化？

4、進(jìn)項(xiàng)稅額的確定方法和抵扣權(quán)問題

模塊二 《增值稅法（草案）》詳細(xì)解讀

一、總則解讀

1、關(guān)于納稅人的理解

2、增值稅應(yīng)稅交易有哪些？

3、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)要繳增值稅么？

4、境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅交易的口徑

5、銷售貨物，起運(yùn)地在國外，是否繳納增值稅？

6、國內(nèi)企業(yè)從國外購進(jìn)無形資產(chǎn)是否需要繳納增值稅？

7、境內(nèi)企業(yè)將國外房屋出租，是否要繳納增值稅？

8、視同銷售有哪些情形？與原條例視同銷售比較有哪些不同？

9、哪些情形不屬于增值稅應(yīng)稅交易？

10、企業(yè)取得被征收、被征用補(bǔ)償款項(xiàng)是否需要繳納增值稅？

11、增值稅為價(jià)外稅的概念

二、《增值稅法（草案）》中的稅率

1、適用13%稅率的增值稅應(yīng)稅交易有哪些？

2、適用9%稅率的增值稅應(yīng)稅交易有哪些？

3、適用6%稅率的增值稅應(yīng)稅交易有哪些？

4、不動(dòng)產(chǎn)銷售和出租適用的簡易計(jì)稅5%征收率是否繼續(xù)保留？

5、什么情況下，適用零稅率？具體如何操作？

三、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

1、簡易計(jì)稅是用“含稅銷售額”還是“不含稅銷售額”計(jì)算？

2、進(jìn)口貨物組成計(jì)稅價(jià)格如何確定？

3、扣繳義務(wù)人如何規(guī)定的？什么情況下應(yīng)代扣代繳增值稅？

4、納稅人銷售收到的抵銷售款的貨物，如何計(jì)稅？

5、簡易計(jì)稅，銷售額是否包括增值稅額？

6、企業(yè)經(jīng)營以外幣結(jié)算，如何確認(rèn)銷售額？

7、視同銷售如何確認(rèn)銷售額？

8、留抵退稅是否常態(tài)化存在？

9、哪六種情況進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣？

10、增值稅可以核定征收么？

11、納稅人選擇簡易計(jì)稅方法，是否可以隨時(shí)改變？

12、企業(yè)兼營如何適用稅率？

13、混合銷售如何適用稅率？

四、《增值稅法（草案）》中的稅收優(yōu)惠

1、有關(guān)增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定

2、哪九大項(xiàng)目可以免征增值稅？

3、專項(xiàng)優(yōu)惠政策的概念

4、納稅人既有應(yīng)稅項(xiàng)目又有優(yōu)惠項(xiàng)目，財(cái)務(wù)上應(yīng)如何處理？

5、納稅人是否可以放棄享受增值稅優(yōu)惠政策？

五、征收管理（《增值稅法（草案）》規(guī)定及稅收征管法）

1、增值稅納稅義務(wù)時(shí)間是如何規(guī)定的？因?yàn)榭蛻粑锤犊睿N售方?jīng)]有開票也得繳稅么？

2、視同銷售，納稅義務(wù)時(shí)間如何確認(rèn)？

3、進(jìn)口貨物納稅義務(wù)時(shí)間如何確認(rèn)？

4、扣繳義務(wù)時(shí)間如何確認(rèn)？

5、有固定經(jīng)營場所的納稅人在哪里繳稅？無固定經(jīng)營場所的納稅人哪里繳稅？

6、自然人在哪里繳稅？

7、進(jìn)口貨物在哪里繳稅？

8、扣繳義務(wù)人在境外的，其納稅地點(diǎn)在哪里？

9、從納稅期限到計(jì)稅期間的變化

10、進(jìn)口貨物，計(jì)稅期間如何確認(rèn)？

11、海關(guān)提供信息上升為法律

12、增值稅也可以預(yù)繳么？

13、個(gè)人攜帶或寄遞進(jìn)境物品是否繳納增值稅？

14、《增值稅法（草案）》中有關(guān)增值稅發(fā)票的規(guī)定

15、有關(guān)政府部門向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供涉稅信息上升為法定義務(wù)

16、增值稅依《稅收征管法》進(jìn)行管理

17、案例分析《稅收征管法》重要條款

模塊三 關(guān)于《增值稅法（草案）》的建議及若干稅收新政熱點(diǎn)分析

一、關(guān)于《增值稅法（草案）》的建議

二、2023年新出臺三項(xiàng)增值稅政策解析

三、其他若干稅收熱點(diǎn)及實(shí)務(wù)案例分析

汪老師

清華、北大總裁班稅收課講師

國家稅務(wù)總局稅務(wù)干部學(xué)院客座教授

講師簡介：汪老師曾任職安徽省馬鞍山市稅務(wù)局，擔(dān)任市稽查局副局長、雨山區(qū)局副局長、市局重大稅務(wù)案件審理委員會辦公室主任、市局稅政科長、政策法規(guī)科長、所得稅科長、國際稅收科長、稅務(wù)師事務(wù)所副所長、省國際稅收研究會會員，有20多年稅務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)。 離開體制后，曾任北京某知名會計(jì)師事務(wù)所高級稅務(wù)經(jīng)理、某投資公司地產(chǎn)集團(tuán)和某制造企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)。現(xiàn)專職做稅務(wù)咨詢、稅務(wù)培訓(xùn)工作。 汪老師具有政府稅務(wù)管理和企業(yè)財(cái)稅管理雙重實(shí)操經(jīng)驗(yàn)。特別對企業(yè)降低稅負(fù)體系搭建、稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)化解、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、限售股減持、兼并重組節(jié)稅方案設(shè)計(jì)、企業(yè)稅務(wù)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)控制等有著獨(dú)到有效的方法。

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