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課程背景

?稅制改革其實(shí)就是經(jīng)濟(jì)利益的重新劃分，“月兒彎彎照九州，幾家歡樂(lè)幾家愁”的事情是在所難免，對(duì)于面臨營(yíng)改增的房地產(chǎn)與建筑企業(yè)而言，如何應(yīng)對(duì)，做到“我家歡樂(lè)別家愁”就看企業(yè)的態(tài)度和決策了，當(dāng)務(wù)之急，是應(yīng)讓房地產(chǎn)與建筑企業(yè)的所有管理人員與財(cái)務(wù)人員盡快進(jìn)入“增值稅”狀態(tài)。

?2015年，房地產(chǎn)和建筑企業(yè)再次被稅務(wù)總局列入指導(dǎo)性檢查范圍，在以票控稅、嚴(yán)征管、嚴(yán)稽查的形勢(shì)下，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益增大。無(wú)論您是老板還是財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理，在全面稽查的時(shí)代，您終將遭遇稅務(wù)稽查！面對(duì)嚴(yán)峻的稅務(wù)稽查形勢(shì)，您準(zhǔn)備好了么？

?2015年的稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查中，發(fā)票的檢查無(wú)疑是突破口，國(guó)稅總局加強(qiáng)了對(duì)發(fā)票的檢查力度，企業(yè)由于不按規(guī)定取得發(fā)票，將會(huì)產(chǎn)生巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為幫助企業(yè)更好地理解和執(zhí)行發(fā)票管理辦法，解決財(cái)務(wù)人員在發(fā)票實(shí)際操作中的難點(diǎn)，疑點(diǎn)問(wèn)題，正確處理企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的發(fā)票涉稅問(wèn)題，有效防范和控制營(yíng)改增實(shí)施前后的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，特邀財(cái)稅專(zhuān)家許老師老師為您分析2015年?duì)I改增形勢(shì)下房地產(chǎn)，建筑業(yè)不同階段票據(jù)取得的要點(diǎn)以及企業(yè)應(yīng)采取的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)策略。本課程針對(duì)性強(qiáng)，注重實(shí)務(wù)操作和實(shí)效，讓您兩天不虛此行！

培訓(xùn)對(duì)象

房地產(chǎn)企業(yè)、建筑施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各財(cái)務(wù)咨詢(xún)公司的人員。

主講內(nèi)容

第一部分：房地產(chǎn)建筑企業(yè)營(yíng)改增應(yīng)對(duì)與稅務(wù)規(guī)劃

一．房地產(chǎn)建筑業(yè)營(yíng)改增政策設(shè)計(jì)

1．增值稅的特征

2．營(yíng)改增后混合銷(xiāo)售的變化

3．營(yíng)業(yè)稅與增值稅計(jì)算應(yīng)納稅額的方法不同

4．增值稅的一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

二．營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)業(yè)、建筑行業(yè)影響與稅負(fù)變化分析

1．應(yīng)對(duì)稅負(fù)增加的對(duì)策

2．過(guò)渡期的籌劃思路

3．營(yíng)改增后為個(gè)人配車(chē)策略

4．營(yíng)改增后建筑業(yè)掛靠與分包

5．營(yíng)改增后房地產(chǎn)業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制

6．面對(duì)營(yíng)改增，房地產(chǎn)和建筑企業(yè)應(yīng)關(guān)注什么？

7．一般納稅人與小規(guī)模納稅人有哪些納稅不同？有利還是不利？

8．營(yíng)改增可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？有無(wú)特別要求？

9．不可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？不可抵扣該怎么辦？

10．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)各階段能取哪些專(zhuān)用發(fā)票，哪些能抵扣？

11．房地產(chǎn)營(yíng)改增后發(fā)生非正常損失如何處理？

12．固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額該不該抵扣？

13．房地產(chǎn)營(yíng)改增后業(yè)主退房、折扣如何開(kāi)具發(fā)票？

14．營(yíng)改增后銷(xiāo)售固定資產(chǎn)該如何納稅？

三．進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣及增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理

1．抵扣憑證要求

2．增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理與虛開(kāi)發(fā)票的法律風(fēng)險(xiǎn)

3．專(zhuān)用發(fā)票使用中的疑難問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)控制

四．會(huì)計(jì)核算與納稅申報(bào)

1．科目設(shè)置

2．預(yù)收款納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與地點(diǎn)

五．營(yíng)改增中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制

1．營(yíng)改增對(duì)建筑業(yè)的影響

⑴ 掛靠經(jīng)營(yíng)模式下，建筑業(yè)的實(shí)際稅負(fù)是增加還是下降？

⑵ 建筑企業(yè)哪些支出可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

2．甲供材處理的變化對(duì)建筑業(yè)稅負(fù)的影響

3．建筑業(yè)營(yíng)改增后涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制

⑴ 建筑安裝發(fā)票中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制

⑵ 施工企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)自制混凝土用于本企業(yè)承建工程的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制

⑶ 跨年度發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制

4．建筑業(yè)營(yíng)改增建設(shè)工程計(jì)價(jià)規(guī)則調(diào)整

5．房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增后涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制

⑴ 售后返租的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制

⑵ 代收費(fèi)用的稅收風(fēng)險(xiǎn)

⑶ 促銷(xiāo)中禮品贈(zèng)送的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制

⑷ 營(yíng)改增前后甲供與甲定

6．甲供材料的風(fēng)險(xiǎn)自查補(bǔ)救

⑴ 如何簽訂合同

① 合同內(nèi)甲供——大包，實(shí)際甲控

② 合同外甲供——清包工

⑵ 結(jié)算票據(jù)如何開(kāi)具與核算

⑶ 建筑業(yè)計(jì)稅依據(jù)與代扣義務(wù)

⑷ 稅務(wù)檢查的關(guān)注點(diǎn)

⑸ 材料是否需換開(kāi)工程發(fā)票

⑹ 如何處理甲方承擔(dān)建筑業(yè)稅款？

第二部分：營(yíng)改增新形勢(shì)下房地產(chǎn)建筑企業(yè)入賬票據(jù)審核及風(fēng)險(xiǎn)控制

一．當(dāng)前稅收征管環(huán)境與當(dāng)前稽查形勢(shì)

二．合法票據(jù)如何把握

1．合法憑證包括哪些種類(lèi)

2．如何確定是否應(yīng)取得發(fā)票及開(kāi)票地點(diǎn)、開(kāi)票時(shí)間

3．未按規(guī)定取得合法憑證如何補(bǔ)救

4．取得跨期票據(jù)如何處理

5．企業(yè)日常工作如何審核發(fā)票，避免虛開(kāi)、假票？

6．稽查查處假票如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？

7．營(yíng)改增后增值稅抵扣憑證風(fēng)險(xiǎn)控制

三．設(shè)計(jì)勞務(wù)與入賬票據(jù)

1．設(shè)計(jì)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具地點(diǎn)

2．支付境內(nèi)設(shè)計(jì)費(fèi)

3．支付境外咨詢(xún)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)的代扣義務(wù)

四．征地業(yè)務(wù)中的稅收事項(xiàng)

1．征地合同紅線(xiàn)外支出

2．政府返還土地出讓金應(yīng)如何處理？

3．土地使用稅開(kāi)始與減除納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)

五．拆遷補(bǔ)償與票據(jù)結(jié)算

1．貨幣補(bǔ)償結(jié)算票據(jù)

⑴ 支付個(gè)人拆遷補(bǔ)償是否需代扣個(gè)人所得稅？

⑵ 支付個(gè)人拆遷補(bǔ)償，通過(guò)第三方支付，應(yīng)取得何種憑證？

⑶ 營(yíng)改增后，拆遷補(bǔ)償款如何抵扣？

2．實(shí)物安置如何處理

六．施工階段票據(jù)結(jié)算

1．混合銷(xiāo)售行為如何開(kāi)具發(fā)票

⑴ 銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并施工

⑵ 商貿(mào)公司銷(xiāo)售外購(gòu)貨物并施工

⑶ 建筑公司銷(xiāo)售外購(gòu)貨物并施工

⑷ 甲定：合同價(jià)包含材料

⑸ 甲供設(shè)備乙方安裝

⑹ 甲供材料乙方裝飾

⑺ 甲供材料，乙方建筑施工（裝飾以外勞務(wù)）

七．預(yù)售與完工階段票據(jù)處理

1．銷(xiāo)售與裝修分離如何操作

2．促銷(xiāo)方式中的稅收（代墊首付、返稅、折扣、贈(zèng)送、積分、定金返息、老帶新獎(jiǎng)勵(lì)）

3．代收款項(xiàng)（住房專(zhuān)項(xiàng)基金、契稅、印花稅）

4．地下室、車(chē)位/庫(kù)、車(chē)位轉(zhuǎn)讓

5．代理銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售策劃/廣告宣傳合同、傭金

6．訂金、誠(chéng)意金、VIP會(huì)員費(fèi)涉稅條款風(fēng)險(xiǎn)提示

7．售后回租涉稅處理

8．銷(xiāo)售房屋免物業(yè)管理費(fèi)如何處理

9．開(kāi)發(fā)項(xiàng)目完工后續(xù)支出如何在稅前扣除

八．融資業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

1．統(tǒng)借統(tǒng)還是否需開(kāi)具發(fā)票

2．向金融企業(yè)借款、個(gè)人借款、關(guān)聯(lián)企業(yè)借款

3．企業(yè)無(wú)息借貸的稅收風(fēng)險(xiǎn)

4．無(wú)息借貸的變通方法

5．利息支出稅前扣除爭(zhēng)議應(yīng)對(duì)

九．租賃業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與稅收籌劃

1．租金收入會(huì)計(jì)核算

2．租金收入營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅處理

3．轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)——售后回租

4．非常規(guī)租賃條款涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

十．違約金專(zhuān)題

1．違約金涉稅處理關(guān)鍵點(diǎn)

十一．專(zhuān)家現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)交流與疑難問(wèn)題解答

許老師

國(guó)內(nèi)著名稅務(wù)籌劃專(zhuān)家，長(zhǎng)期從事房地產(chǎn)與建筑等相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和納稅籌劃方案設(shè)計(jì)，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)、稅收、法律知識(shí)綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。多次應(yīng)邀為全國(guó)房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進(jìn)行財(cái)稅專(zhuān)題講座，授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會(huì)計(jì)處理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場(chǎng)解答企業(yè)棘手財(cái)稅問(wèn)題，被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為“中國(guó)稅法活字典”和“國(guó)內(nèi)納稅答疑第一人”。

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