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課程前言：

2022年，國家出臺了一系列“退”、“免”、“減”“緩”的組合式稅費支持政策。既有普惠型的優惠政策，也有專門針對小微企業、制造業企業、科技創新型企業、受疫情影響較大的服務業精準幫扶策略，甚至連個體工商戶也逐步被納入新政普惠的范疇。

既有傳統的直接減免的稅收優惠，也有以時間性差異的優惠政策來緩解企業最緊張的資金壓力的退稅緩繳優惠。既有對原有優惠政策的延續、擴圍和加大力度，也有2022年新鮮出爐的財稅新政。

本課程特邀實戰專家吳百強老師，通過案例、圖表等形式，精準解讀政策，幫助企業了解可享受的優惠，將政策優惠與企業實務相結合，規范日常業務、減少預警次數、幫助企業合規降低總體稅負。

課程收獲：

【梳理脈絡】解析各個稅種的政策要點與注意事項

【剖析風險】破解各個稅種的常見風險與自救渠道

【推演案例】助您化解智慧稅務的風險提升應對技巧

課程提綱：

第一部分 減/免/退/緩-稅收組合拳“減負大禮包”深度解讀

一、2022“組合式支持政策”概覽

1. 堅持階段性措施和制度性安全相結合

2. 減稅與退稅并舉，照例緩解企業當前的現金流壓力

3. 普惠性優惠政策與精準幫扶相結合

二、組合式稅費支持政策——“退”策要點分析

1. 加大一般納稅人留抵退稅力度

（1）增量留抵稅額和存量留抵稅額概念辨析

（2）哪些企業可以享受留抵稅額退稅？

（3）企業可以在什么時點辦理留抵稅額退稅？

（4）進項構成比例怎么算

（5）留抵退稅、免抵退稅與即征即退怎么選？

（6）準予留抵退稅后的稅會處理

（7）一般納稅人注銷前留抵稅額的處理

2.企業所得稅與個人所得稅匯繳退稅新政

（1）預繳時候多繳的企業所得稅，可以在匯算清繳時候進行退稅嗎？

（2）預繳的時候，是總機構和分支機構分開繳稅的，匯繳時申請退稅是分開申請還是由總機構一起申請？

（3）核定征收的經營所得是否需要做匯算清繳？

（4）哪些人員可以免做綜合所得匯算清繳？

（5）綜合所得匯算清繳退補稅的情形總結

（6）個稅手續費返還的稅會處理。

三、組合式稅費支持政策——“免”策要點分析

1.小規模納稅人免征增值稅

2.服務業紓困免稅政策

四、組合式稅費支持政策——“減”策要點分析

1.小型微利企業所得稅減半優惠

2.小微企業“六稅兩費”減免政策

3.個人所得稅嬰幼兒照護專項附加扣除

4.服務業紓困——生產生活服務業“加計抵減”政策

5.研發費用“加計扣除”政策加碼

6.中小微企業設備器具“加速折舊”

五、組合式稅費支持政策——“緩”策要點分析

1.制造業中小微企業緩繳部分稅費

（1）延緩繳納稅費的種類和期限

（2）制造業中小微企業的判定標準

（3）緩繳稅費的辦理流程、延遲繳納的滯納金是否可以退回？

（4）不享受緩繳優惠的注意事項

（5）緩繳政策與匯算清繳政策的銜接

（6）緩繳政策與稅收征管法“困難緩稅”的銜接

2. 階段性實施緩繳失業保險、工傷保險費政策

第二部分 多維度深度分析“減稅降費組合拳”

一、享受主體角度——不同主體可以疊加享受哪些優惠政策

1.中小微企業的不同標準及可享受優惠政策梳理

2.個體工商戶可以享受哪些稅收優惠

3.納稅信用評級與稅收優惠

二、不同稅費角度——不僅僅是減稅，還有降費

1、.企業所得稅優惠組合拳

（1）哪些優惠新政預繳時即可享受

（2）小型微利企業匯繳前后的納稅籌劃

（3）固定資產“加速折舊”、研發費用“加計扣除”如何疊加享受？

2、小稅種的哪些優惠可以疊加享受

3、.社保與其他收費減免政策

三、稅制改革角度——政策變化的歷程與前瞻

1.研發費用加計扣除政策變化梳理

2.個人所得稅延續優惠政策梳理

3.增值稅稅率變化政策梳理及前瞻

第三部分 案例詳解優惠政策如何應享盡享不濫用

一、企業盡享優惠新政案例分析

1.利亞德集團如何享受高新技術稅收優惠共計2800元。:

2中型制造業企業北京印刷集團有限責任公司如何利用減稅降費政策,降低增值稅稅負經。

3.北京南琪星偉電子技術有限公司如何利用小微制造業稅款緩繳政策，通解企業資金困難:

4. 北京博奧晶典生物技術有限公司如何應用研發費用加計扣除政策，享受近千萬元企業得稅優惠。

5. 專精特新“小巨人”企業北京夢想加信息技術有限公司如何做到在兩年里享受稅費減免3000多萬元:

6. 北京龍之門網絡教育技術股份有限公司如何利用軟件產品增值稅即征即退優惠，為企業資金流減壓。

二、企業盡享優惠常見實務問題及解決思路

1. 小規模納稅人年銷售額超500萬怎么辦

2.制造業納稅人如何盡享優惠？

3.服務業納稅人如何盡享優惠？

4.建筑房地產業企業如何盡享優惠？

三、以案說法——從稽查案例看2022年檢查重點

1. 個人代開發票免增值稅的風險提示

2.首例個人所得稅匯算清繳偷稅案，罰款50%

（1）個人不做綜合所得匯算清繳的法律責任

（2）四項扣除如何在綜合所得或經營所得中扣除？

（3）企業未盡代扣代繳業務的法律責任及應對處理

（4）個稅匯算清繳事后核查的重點關注指標

3. 從“這些企業為何只在深夜開票？”案例看小規模納稅人虛開發票的主要特征

4.違規獲取或者騙取留底退稅案例兩則

5.個人所得稅日益成為檢查重點

6.其他征管重要事項盤點

吳老師

吳老師中央財經大學畢業，注冊會計師、稅務師。他深耕于財稅領域多年，曾就職于500強上市央企，理論功底扎實、業務經驗豐富。長期從事一線的財稅培訓、咨詢、顧問及稅務籌劃方案落地工作。擅長稅收新政的解讀、關賬技巧、稅務合規與籌劃等。 吳老師授課風格嚴謹專業，邏輯思維能力強，善于啟發引導。將理論體系與實戰經驗相結合，將抽象理論具體化簡單化，通俗易懂。

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