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【培訓背景】

3月5日兩會期間，李克強在政府工作報告中明確指出，四大行業(yè)的營改增新政將在5月1日全面實施推進，作為“四大行業(yè)”的您，真的全方位準備好了嗎？浙江財經(jīng)大學于4月8-9日邀請財政部肖太壽博士，全方位為您講解營改增實施細則，及政策后所涉及的相關稅收疑難問題等內(nèi)容，最詳細最權威的報道，您不容錯過！！（政策細則上課前出臺，以政策為準）

【培訓收益】

1、如何簽訂招投標合同、建筑施工合同和其他合同，使企業(yè)合法少交稅；

2、如何規(guī)避虛開增值稅專用發(fā)票，使建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)蒙受重大的損失；

3、如何開具發(fā)票，使建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)多抵扣增值稅進項，從而合法少交稅；

4、如何規(guī)避稅收風險，從而避免稅務稽查機關稽查危機。

【培訓對象】

房產(chǎn)建筑企業(yè)財務、合同管理、采購、項目管理、涉稅管理部門相關人員

各國地稅、會計師事務所、稅務師事務所負責人及稅務專業(yè)人士

【培訓內(nèi)容】

一、營業(yè)稅、增值稅的區(qū)別對建筑和房地產(chǎn)企業(yè)的影響及其應用

（一）是否價外稅的區(qū)別

（二）是否進成本的區(qū)別

（三）是否導致企業(yè)重復納稅的區(qū)別

（四）營業(yè)稅和增值稅的區(qū)別對招投標合同簽訂產(chǎn)生的影響

（五）營改增后，建筑企業(yè)招投標合同工程造價的報價技巧

（六）營改增對建筑和房地產(chǎn)企業(yè)的影響

1、對現(xiàn)金流的影響

2、對工程預算的影響

3、對收入和會計核算的影響

4、對稅負的影響

二、增值稅發(fā)票的幾個關鍵問題、供應商的最優(yōu)選擇和抵扣增值稅進項稅費應具備的條件

（一）增值稅發(fā)票的分類，

（二）誰有資格開具增值稅專用發(fā)票

（三）增值稅發(fā)票的認證期限和抵扣期限

（四）建筑和房地產(chǎn)企業(yè)營改增后如何選擇供應商實現(xiàn)節(jié)稅的最優(yōu)化

（五）營改增后，建筑和房地產(chǎn)企業(yè)抵扣增值稅進項稅費應具備的四個條件

三、營改增后，建筑和房地產(chǎn)企業(yè)實際繳納增值稅的計算及各類成本的抵扣處理

（一）建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)營改增后可以抵扣增值稅進項稅的各檔稅率

（二）取決因素：能否抵扣的各成本的進項稅費

（三）建筑企業(yè)各項成本的抵扣處理

1、甲供材的抵扣技巧

2、勞保用品的抵扣技巧

3、沙石料和商品混泥土的抵扣政策

4、會議費用和咨詢費用的抵扣技巧

5、建筑勞務公司或人工成本的抵扣政策

（四） 房地產(chǎn)企業(yè)各類成本的抵扣

1、土地成本的抵扣處理

2、拆遷補償費用和配套設施費用的抵扣處理

3、建筑成本的抵扣處理

4、綠化費用的抵扣處理

5、前期工程費用的抵扣處理

6、管理費用、財務費用和銷售費用的抵扣處理

7、設備費用的抵扣處理

四、營改增后，建筑企業(yè)增值稅納稅地點、納稅義務時間、增值稅發(fā)票開具

（一）總公司直接管轄的項目部的納稅地點和增值稅發(fā)票開具

（二）總分公司體制下的納稅地點和增值稅發(fā)票開具

（三） 母子公司體制下的納稅地點和增值稅發(fā)票開具

（四）增值稅納稅義務時間與工程結算的發(fā)票開具

（五）增值稅發(fā)票開具必須與合同相匹配

五、建筑企業(yè)項目經(jīng)理承包制和掛靠工程項目營改增后的處理

（一）營改增后，掛靠項目存在的法律、財務和稅務風險分析

（二）營改增后，掛靠項目的財務和稅務處理

（三）建筑企業(yè)項目經(jīng)理承包制的稅收風險分析

（四）建筑企業(yè)項目經(jīng)理承包制營改增后的稅務風險控制策略

六、建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)營改增過渡期間新老項目的銜接問題處理

（一）遵循的原則

（二）新老項目的劃分標準

（三）營改增前的在建項目或未完工項目的涉稅處理

（四）營改增前已經(jīng)完工項目，業(yè)主拖欠工程款，營改增后支付工程款的稅務處理

七、建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)營改增后的合同節(jié)稅簽訂技巧

（一）采購合同的簽訂技巧

（二）勞務合同的簽訂技巧

（三）廣告合同的簽訂技巧

（四）總分包合同的簽訂技巧

（五）EPC合同的節(jié)稅簽訂技巧

（六）工程結算書的簽訂技巧

（七）土地出讓合同的簽訂技巧

（八）總分包合同的簽訂技巧

（九）租賃合同的簽訂技巧

（十）物業(yè)服務合同的簽訂技巧

（十一）商品房銷售合同的簽訂技巧

（十二）以房抵工程款的合同簽訂技巧

（十三）三流不一致下抵扣增值稅的合同簽訂技巧

八、營改增后，房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)的發(fā)票控稅策略

（一）營改增后的建筑行業(yè)企業(yè)實現(xiàn)節(jié)稅的20 種發(fā)票開具技巧

1、施工期間發(fā)生水電費用的發(fā)票開具技巧

2、采購過程中的運輸發(fā)票開具技巧

3、采購過程中材料發(fā)票的開具技巧

4、掛靠工程中的發(fā)票開具技巧

5、開票期間與業(yè)務發(fā)生時間不一致的實務處理以及涉稅風險。

6、總公司投標的工程，分公司施工中的發(fā)票開具技巧

7、建筑企業(yè)售后回租中的發(fā)票開具技巧

8、甲方從工程結算款中扣留施工企業(yè)罰款的發(fā)票開具技巧

9、材料供應商給予施工企業(yè)銷售返點的發(fā)票開具技巧

10、甲方扣留施工企業(yè)質量保證金的發(fā)票開具技巧

11、施工企業(yè)與業(yè)主已經(jīng)辦理工程進度結算未收到的結算工程款發(fā)票開具技巧

12、施工企業(yè)接受勞務派遣公司派遣勞務人員的發(fā)票開具技巧

14、施工企業(yè)收到業(yè)主的提前竣工獎、材料差價款的發(fā)票開具技巧

15、施工企業(yè)與非房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生“甲供材”業(yè)務的發(fā)票開具技巧

16、建筑施工企業(yè)租用機械設備的發(fā)票開具技巧

17、建筑施工企業(yè)銷售營改增之前采購的設備的發(fā)票開具技巧

18、營改增后，沙石料的發(fā)票開具技巧

19、建筑施工企業(yè)支付或收到違約金和賠償金的發(fā)票開具技巧

20、營改增前已經(jīng)完成結算的未收工程款于政策后收到工程款的發(fā)票開具技巧

（二）營改增后的建筑施工企業(yè)不能抵扣進項稅金的8種發(fā)票

肖老師

經(jīng)濟學博士、財政科學研究所博士后

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