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‖專題背景‖

?2016年5月1日，“營改增”全面試點工作正式在建筑業和房地產業等四大行業中推行。房地產等行業的稅收管征環境發生了重大變化，增值稅發票開具取得以及如何規范入賬面臨著新的挑戰，后“營改增”時代的稅務稽查將顯得更加重要，這些工作歷來就比較復雜，很容易出現錯誤，稅務風險隨之產生。

?本課程著重于“營改增”對房地產業票據入賬、稅務稽查等實務帶來的影響，幫助企業相關部門從業人員、執業人員準確了解和把握“營改增”要點，化解具體工作中遇到的新問題，從而實現企業利益的最大化。

‖培訓對象‖

各房地產企業領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監、稅務經理、財務人員以及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。

‖課程大綱‖

第一部分：入賬票據的管理規范

一．“營改增”后企業和財務人員面臨的票據法律風險？

1．增值稅專用發票與普通發票主要有哪些，兩者分類有什么區別？

2．營改增納稅人增值稅發票使用方面有什么特殊規定和要求？

3．增值稅發票取得或開具有什么要求，如何開具？不得領用開具專用發票的情形有哪些？

4．什么叫增值稅專用發票的“三流合一”或“五流合一”？

5．紅字增值稅專用發票的開具有什么要求？專用發票作廢需同時滿足哪些條件？

6．增值稅扣稅憑證信息如何采集？

7．虛開增值稅專用發票的情形有哪些？

8．企業負責人和財務人員遇到的入賬票據刑事法律風險主要是什么？

二．什么是稅務上所認定的合法有效票據？

三．各稅種對可以作為抵減項目或稅前扣除的合法有效票據如何界定？

四．財務人員應該如何對取得的發票進行審核？

五．入賬票據管理

1．票據的取得時效對票據的入賬有什么重大意義？

2．如何避免取得虛開、代開的發票？

3．跨期取得發票的會計與稅務處理有差異嗎？

4．取得不合規票據如何補救？

5．發票遺失如何處理？

6．發生退貨、折讓情況下發票該如何處理？

六．稅務稽查對虛假發票如何定性處罰，企業如何應對？

第二部分：稅務稽查風險及應對策略

一．知 彼：

1．稅務檢查和處理權限主要有哪些？

2．稅務稽查證據有什么約束或限制？

3．房地產企業偷稅類型和主要涉稅風險分析：

⑴ 房地產行業的收入之假主要體現在哪些方面？

⑵ 房地產行業的成本之虛主要體現在哪些方面？

⑶ 房地產行業的費用之亂主要體現在哪些方面？

4．房地產業稽查要點：

⑴ 從何入手查收入？

⑵ 從何入手追成本？

⑶ 從何入手找費用？

5．典型案例分析房地產稅務稽查的方法與技巧

二．知 己：

1．拿地環節主要存在的涉稅風險問題：

⑴ 招拍掛形式取得土地的契稅、土地使用稅繳納風險

⑵ 投資入股、合作建房、收購股權、購買爛尾樓等方式取得土地的增值稅抵扣、

土地增值稅成本及繳納風險

⑶ 拆遷安置、補償，土地出讓金返還增值稅抵扣風險

2．建設環節存在的主要涉稅風險問題：

⑴ 支付給境外機構或個人的設計費、咨詢費等涉及增值稅抵扣風險？

⑵ “甲供材”與“乙供材”工程涉及的納稅風險？

⑶ 園林綠化該取得什么票據？如何規劃可以獲得稅收的最大利益？

⑷ 建安工程的造價可否無限擴大？有何技巧？

⑸ 開發間接費用發生的借款利息增值稅抵扣、土地增值稅扣除涉稅風險控制？

3．銷售環節存在的主要涉稅風險：

⑴ 買一贈一行為涉及的增值稅、個人所得稅扣繳等涉稅風險

⑵ 首付款與按揭款涉及的增值稅納稅風險

⑶ 低價轉讓、視同銷售涉及的納稅調整風險

⑷ 不可售的公共配套設施不同處置涉及的各稅風險

⑸ 售后回租涉及的各稅風險

三．百戰不殆--不同階段稅務稽查應對策略

1．選案階段如何應對？

2．稽查階段如何應對？

3．審理階段如何應對？

4．執行階段如何應對？

林老師

中國注冊稅務師、會計師、律師，著名房地產納稅規劃實戰籌劃專家，資本運作高手，地產私募專家，被譽為房地產財稅答疑“第一人”。現為某省國家稅務局官員，國家稅務總局講師團成員，國家稅務總局稽查人才庫、所得稅人才庫優秀人才，“營改增”小組成員，某省納稅人服務研究會副會長，省稅務干部學院等數所院校客座教授，多次組織、參與全國稅收大要案稽查工作，潛心于房地產業財稅研究，具有深湛的理論基礎，豐富的實踐經驗，廣泛的財經法規知識積累，出版有《土地增值稅清算操作指南》等房地產企業財稅專著。林老師長期工作在稅務稽查、所得稅等工作崗位，具有十分豐富的稅務稽查實戰經驗和政策研究理論基礎，長期在北京、上海、成都、江蘇、廣州等全國數十個城市授課，課程涵蓋房地產投融資、發票管理、商業模式、經濟合同、兼并收購、土地增值稅清算、企業所得稅匯算清繳以及稅務稽查等專題，講授由淺入深、生動活潑、內容準確、分析透徹、簡明扼要、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默；既有理論高度又有實戰操作，深受各地學員喜愛。

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在線報名：后“營改增”時代房地產業入賬票據管理規范與稅務稽查風險控制(成都)