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‖專題背景‖

?營(yíng)改增來(lái)了，很多房地產(chǎn)企業(yè)逼建筑業(yè)企業(yè)現(xiàn)必須開11%的專票，這有必要嗎？事實(shí)上，3%的專票和11%的專票的效果其實(shí)是一樣的，這是為什么呢？

?營(yíng)改增以后，如何準(zhǔn)確計(jì)算銷項(xiàng)，什么樣的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，什么樣的進(jìn)項(xiàng)不可以抵扣？未來(lái)的稅務(wù)稽查重點(diǎn)在哪里？有哪些稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)必須控制？怎樣才能降低企業(yè)的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，是每一家企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)。了解稅務(wù)稽查，防范和控制各項(xiàng)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)有著至關(guān)重要的作用。

?2016年，稅務(wù)稽查的重點(diǎn)是什么？稅務(wù)稽查將實(shí)施隨機(jī)抽查機(jī)制，企業(yè)被稽查的機(jī)會(huì)到底是增加還是減少？

?《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》，應(yīng)如何正確解讀、準(zhǔn)確納稅？房地產(chǎn)企業(yè)填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的關(guān)鍵點(diǎn)在哪里？

‖培訓(xùn)對(duì)象‖

各房地產(chǎn)開發(fā)公司董事長(zhǎng)、主管財(cái)稅的總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會(huì)人員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

‖主講內(nèi)容‖

第一節(jié)：2016年稅務(wù)稽查形勢(shì)分析與稅務(wù)稽查的分類及性質(zhì)判定

一．稅務(wù)稽查的分類及性質(zhì)判定

二．稅務(wù)稽查選案的指標(biāo)分析及事前控制稽查風(fēng)險(xiǎn)技巧

1．網(wǎng)絡(luò)“爬蟲”技術(shù)引入涉稅信息的采集情況介紹

2．稽查選案的指標(biāo)分析最重要的指標(biāo)分析

三．稅務(wù)稽查的內(nèi)部流程及2016年稽查方法變化

第二節(jié)：增值稅稅務(wù)稽查重點(diǎn)分析

一．銷項(xiàng)稅額稅務(wù)稽查要點(diǎn)：

1．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)收款的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)到底在哪里？

2．房地產(chǎn)公司銷售不動(dòng)產(chǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間到底是什么時(shí)候？什么時(shí)候必須銷項(xiàng)減進(jìn)?。?/p>

3．銷售額的確定的一般規(guī)定與特殊規(guī)定稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)

4．混合銷售與兼營(yíng)的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)

5．全額開票，差額計(jì)稅是什么意思？房地產(chǎn)企業(yè)土地價(jià)款的差額扣除的發(fā)票開具、申報(bào)與會(huì)計(jì)處理技巧

6．房地產(chǎn)企業(yè)銷售額沖減土地價(jià)款的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)

7．營(yíng)改增后對(duì)企業(yè)資本運(yùn)作的影響分析，對(duì)外投資要視同銷售了，企業(yè)應(yīng)如何籌劃？如何避免稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)？

二．進(jìn)項(xiàng)稅額與發(fā)票報(bào)銷稅務(wù)處理要點(diǎn)：

1．哪些發(fā)票可以進(jìn)項(xiàng)抵扣？

2．不得抵扣進(jìn)項(xiàng)的十四種情形與會(huì)計(jì)處理

3．為什么以后必須定點(diǎn)加油？通過(guò)旅游公司舉辦會(huì)議到底能不能抵扣？

4．不動(dòng)產(chǎn)分2年抵扣與進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出與轉(zhuǎn)入的會(huì)計(jì)處理

5．營(yíng)改增后，企業(yè)還能貸款買設(shè)備嗎？如果不能，變通的方法在哪里？

6．為什么說(shuō)房地產(chǎn)企業(yè)自己買水泥，然后委托混凝土公司加工的所謂籌劃面臨極大的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)？混凝土公司正確的籌劃方向是什么？

7．一個(gè)老項(xiàng)目的自持物業(yè)，本來(lái)可以簡(jiǎn)易計(jì)稅，現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)先一般計(jì)稅，等進(jìn)項(xiàng)稅用完了，再簡(jiǎn)易計(jì)稅。領(lǐng)導(dǎo)的思路有稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)嗎？

三．房地產(chǎn)業(yè)虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

1．材料采購(gòu)“貨物流、發(fā)票流、資金流”三流統(tǒng)一有什么最新的規(guī)定？善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票稅務(wù)局是如何判斷的？善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票以前不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)的規(guī)定還有效嗎？善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票在企業(yè)所得稅到底能不能稅前扣除？

2．房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增的正確稅收籌劃方向與無(wú)效籌劃的補(bǔ)救措施

⑴ 為什么說(shuō)房地產(chǎn)業(yè)拿到3%的建筑發(fā)票和11%建筑發(fā)票的效果其實(shí)是一樣的？

⑵ 房地產(chǎn)業(yè)與建筑企業(yè)兩種雙贏的方式是什么？

⑶ 房地產(chǎn)業(yè)采取甲供水泥，然后委托混凝土加工的籌劃思路可行嗎？如果不可行，正確的籌劃思路是什么？

3．房地產(chǎn)業(yè)采取甲供材，又逼建筑公司開11%的增值稅專用發(fā)票的可能后果分析

⑴ 什么是票貨分離？為什么說(shuō)票貨分離是死路一條？什么是變票？為什么說(shuō)變票是死路一條？

⑵ 建筑公司先虛增進(jìn)項(xiàng)，然后又開增值稅專用發(fā)票給房地產(chǎn)公司，房地產(chǎn)公司可以根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2014年39號(hào)公告進(jìn)行抵扣嗎？

4．公司的老板經(jīng)常虛開發(fā)票，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該學(xué)會(huì)如何保護(hù)自己？

第三節(jié)：企業(yè)所得稅申報(bào)技巧

一．房地產(chǎn)業(yè)收入的確認(rèn)會(huì)計(jì)與稅法的最大差異分析房地產(chǎn)企業(yè)所得稅填表技巧演示。

二．前幾年，央視說(shuō)房地產(chǎn)企業(yè)拖欠巨額土地增值稅到底是怎么回事？最新房地產(chǎn)企業(yè)企業(yè)計(jì)提土地增值稅敗訴案例分析。

三．房地產(chǎn)企業(yè)的毛利要達(dá)到多少才用交土地增值稅？

四．房地產(chǎn)企業(yè)所得稅三種所謂的退稅情形分析

五．買房返現(xiàn)金、買房送裝修、買房送車位的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

六．建筑安裝工程費(fèi)：匯算清繳結(jié)束后還沒(méi)有取得發(fā)票如何處理？建筑安裝工程費(fèi)可按合同總金額的10％來(lái)預(yù)提 如何理解才是正確的？匯算清繳結(jié)束后才取得的發(fā)票如何處理？

七．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公共配套設(shè)施費(fèi)的把握原則是？會(huì)所的成本為什么經(jīng)常被納稅調(diào)增？

八．開發(fā)間接費(fèi)：國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)與《企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行）》的通知財(cái)會(huì)[2013]17號(hào)關(guān)于開發(fā)間接費(fèi)的表述有什么不一樣？

九．計(jì)稅成本核算的7個(gè)步驟重點(diǎn)講解與案例分析

第四節(jié)：專家現(xiàn)場(chǎng)預(yù)留時(shí)間與學(xué)員現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)交流答疑解惑

鐘老師

鐘老師：網(wǎng)名云中飛，資深稅務(wù)稽查官員，全國(guó)主流稅務(wù)培訓(xùn)講師，省級(jí)稅務(wù)干部學(xué)院教師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)教育培訓(xùn)委員會(huì)委員；豐富的稅務(wù)稽查經(jīng)驗(yàn)與熟練的業(yè)務(wù)技能，精通稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查模式與方法，具有豐富的房地產(chǎn)稅收籌劃經(jīng)驗(yàn)?！吨袊?guó)稅務(wù)信息網(wǎng)》、《中國(guó)會(huì)計(jì)視野》、《房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)》簽約稅收實(shí)務(wù)專家，《中國(guó)稅網(wǎng)》涉稅風(fēng)險(xiǎn)研究室特邀稅務(wù)專家。個(gè)人新浪博客《云稅務(wù)》訪問(wèn)量超過(guò)百萬(wàn)次，在網(wǎng)上具有廣泛的影響力。曾任各地方國(guó)稅局及稅校的特約培訓(xùn)講師，并參與過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局教育中心標(biāo)準(zhǔn)化課程編寫。長(zhǎng)期為各地稅務(wù)稽查系統(tǒng)做查前培訓(xùn)，經(jīng)常為廣大企事業(yè)單位授課，授課內(nèi)容精彩，實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，實(shí)操性強(qiáng)，信息量大，受到各方好評(píng)！

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