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課程概述

新個人所得稅2019年1月1日起全面施行，直接關系每個企業(yè)和自然人的切身利益。同時我們財務人也迎來了新的挑戰(zhàn)，新政策鋪天蓋地，新學習目不暇接，如何更快更好濾清思路，需要專家老師深入淺出、言簡意賅，方能帶您迅速撥清個稅迷霧，積極消化應對。作為扣繳義務人，必須依法做好個稅計算、履行全員全額明細扣繳申報，做好個稅相關籌劃，維護納稅人和企業(yè)的合法權益。

匯算清繳是企業(yè)每年不得不面對一次“高考”，不僅針對企業(yè)所得稅，對企業(yè)所有的涉稅稅種和涉稅事項都是一次檢驗，一個稅收問題或一個稅種出現(xiàn)問題，相關聯(lián)的涉稅風險會連根拔起，如何面對此次高考？如何未雨綢繆降低企業(yè)的風險迫在眉睫。

本次課程以個稅+匯繳為背景，為你詳細剖析個稅新政、人工費用聯(lián)動稽查帶來的涉稅風險，并對匯繳中企業(yè)納稅調(diào)整要點進行詳細分析，使納稅人能夠從容面對個稅改革及匯算大考。

課程收益:

− 塑造思維——了解個人所得稅改革最權威的頂層邏輯

− 排查風險——知曉新個人所得稅制對企業(yè)的具體影響

− 未雨綢繆——掌握新個人所得稅下最前瞻的規(guī)劃思路

− 調(diào)整差異——匯算清繳稅會差異納稅調(diào)整的要點解析

課程大綱:

第一天

08:30 入場及簽到

09:00 課程開始，主持人致辭

模塊一：新政策解讀及重點問題解析

1.新舊《個人所得稅法》及《實施條例》的主要變化及內(nèi)涵解讀；

2.個人所得稅法修訂內(nèi)容解析

−個人所得稅法及條例解讀

−起征點變化的對稅負的影響

−專項附加扣除解析及對稅負影響

−綜合所得的計算與分析

−反避稅條款的解析

3.個人所得稅的稅率的變化及影響（擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距如何合理應用？）

4.專項附加扣除包括哪些內(nèi)容、如何扣除?

5.財務如何掌握計算規(guī)則和操作要點

6.子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等支出如何稅前扣除? 如何按照規(guī)定歸集相關信息？

7.如何做好憑證管理？

8.綜合所得包含那些內(nèi)容，如何進行與預扣預繳和匯算清繳？

9.新個稅后，綜合所得如何按年度合并計算個稅？如何籌劃？

10.新個稅后，按照收入比例繳納的個人所得稅能否在企業(yè)所得稅前扣除及其風險點分析

11.新法實施后年終一次獎金政策能否繼續(xù)適用，如何進行個人所得稅籌劃。

12.2018年年終獎及年金的稅收籌劃（10月1日前和10月1日后有什么區(qū)別）

13.居民與非居民納稅人判斷新標準，有何需要注意的?

14.新稅法實施后贈送客戶禮品如何扣繳個稅

15.非貨幣性投資涉及個人所得稅風險規(guī)避技巧

16.商業(yè)健康保險如何計算繳納個人所得稅？

17.企業(yè)年金如何計算繳納個人所得稅？

模塊二：新稅法下代扣代繳義務的扣繳義務變化和風險解析，

1.扣繳義務人如何確定？履行代扣代繳義務應把握哪些風險？

2.扣繳單位對于個稅管理，應當作好哪些風險防范？

3.未準確、及時代扣代繳，可能產(chǎn)生哪些不良后果？

4.扣繳義務人對于信息資料方面，應該注意哪些風險？

5.納稅人識別號的界定以及數(shù)據(jù)信息方面的要點。

6.自然人稅收管理系統(tǒng)中，納稅人應該掌握的要點。

7.自然人自行申報應該注意的風險點

16:30 課程結束

第二天

09:00 課程開始

模塊三 企業(yè)職工薪酬的范疇界定

1.會計“職工薪酬”的范疇

2.企業(yè)所得稅“職工薪酬總額”的范疇（國有企業(yè)、非國有企業(yè)）

3.個人所得稅“工資薪金所得”的范疇

4.社保“工資總額”的范疇

5.年金“工資總額”的范疇

模塊四 匯算清繳風險防范

1.匯算清繳的流程和重要時間節(jié)點

2.匯算清繳工作安排注意要點

3.年度匯算清繳申報表的構成

4.年度關聯(lián)方往來報告表的構成

5.國別報告、主體文檔和本地文檔的準備

6.稅務機關如何進行后續(xù)管理

模塊五 匯算清繳納稅調(diào)整要點

1.企業(yè)所得稅收入類差異的調(diào)整

−營業(yè)務收入：銷售收入、提供勞務收入、讓渡資產(chǎn)收入等

−其他業(yè)務收入和視同銷售收入

−營業(yè)外收入：接受捐贈收入、補貼收入等

2.企業(yè)所得稅扣除類差異的調(diào)整

−成本差異：銷售成本、勞務成本、視同銷售成本等

−期間費用差異：福利費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費等

−預計負債：預提費用等

3.企業(yè)所得稅資產(chǎn)類差異的調(diào)整

−存貨：計稅基礎、計價方法、跌價準備等

−固定資產(chǎn)：計稅基礎、折舊年限、折舊方法、殘值率、減值準備等

−無形資產(chǎn)：計稅基礎、攤銷年限、加速攤銷等

−待攤費用：歸集項目、攤銷年限等

4.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠與減免差異的調(diào)整

5.企業(yè)所得稅特殊問題：企業(yè)重組業(yè)務等

16:30 課程結束

李老師

李先生曾先后服務于銀行、 著名的500強制造企業(yè)、咨詢公司、會計事務所等，為數(shù)家知名500強企業(yè)提供過咨詢服務，其中包括輝瑞、通用汽車、中國建筑、百事食品、惠普等。李先生曾任某四大事務所的培訓部高級經(jīng)理，負責北京、上海和香港等多地的中國稅務培訓工作，授課風格縝密、詳實，善用案例。擅長話題包括：國際稅、稽查與企業(yè)內(nèi)部風險控制等。 李先生是英國特許公認會計師（ACCA）、加拿大特許專業(yè)會計師（CPA CGA）、中國注冊稅務師（CTA）、復旦大學會計碩士。

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