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【課程背景】

房地產企業在土地增值稅清算環節，往往是稅收風險高發的重要環節。隨著大數據在稅收征管和稅務稽查上的大力推行，特別是在貫徹落實國家“減稅降費”下，存在不少稅企爭議。同時，作為國民經濟支柱產業的房地產企業，是歷年來國家稅務總局確定的必須稽查的重點行業。熟悉國家稅務總局稽查房地產的重點業務、稽查方法是防范稅收風險的重要前提。為了提升企業的稅收安全，規避稅務稽查導致的處罰成本，增強企業的競爭力，必須構建稅務稽查風險防控體系。特舉辦 “2021年度大數據稅收征管下，房地產企業土增稅清算的“18大”涉稅風險點、“5大”稅企爭議化解之策與稅務稽查風險防控體系構建”的高級培訓研討會，歡迎廣大學員參加。

【課程收益】

1、熟悉了解土地增值稅清算中存在的18大涉稅風險點及其化解之策；

2、精通應用稅法政策規定化解土地增值稅請算中存在的5大稅企爭議；

3、精通掌握如何建立稅務稽查風險的防范體系；

4、精通掌握房地產企業防范稅務稽查的財稅法風管控工具。

【適合對象】

1、房地產企業的老板、財務總監、稅務總監、財務經理稅務經理；

2、房地產企業的財務人員、辦稅人員；

3、房地產企業的合同法務人員、項目經理、預算造價人員；

4、會計事務所、稅務事務所、財稅咨詢公司人員；

5、愛好財稅事業的工作友人。

【培訓內容】

第一講：土地增值稅繳納和清算中的18大涉稅風險點化解之策

一、成本扣除項目中的13個涉稅風險點及其化解之策

1、重復扣除“甲供材料”成本少繳納土地增值稅

2、未按照開發項目正確分攤拆遷補償（安置）房成本

3、未將安置房“視同銷售”及其“視同銷售”收入確認為土地拆遷成本

4、重復扣除利息費用少繳納土地增值稅

5、擴大“開發間接費用”的扣除范圍

6、土地成本扣除憑證不合規

7、將軟裝成本計入“開發成本”少繳納土地增值稅

8、將不屬于土地增值稅扣除范圍的支出項目予以扣除

9、將20年以內使用無產權車庫的建設成本予以扣除

10、錯誤適用稅收政策致使少繳納土地增值稅

11、多列支材料和建筑服務成本發票

12、共同成本費用分攤方法選擇不當導致多繳納土地增值稅

13、銷售有產權地下車庫未分攤土地成本

二、收入項目確認中的5大涉稅風險點化解之策

1、以房抵工程款的協議折讓價“明顯偏低且不合理”

2、未開具發票的銷售額不確認為收入

3、轉讓價格明顯偏低且無正當理由從而少繳納土地增值稅

4、擴大土地增值稅收入的確認范圍從而多繳納土地增值稅

5、轉讓無產權車位永久使用權收入計入土地增值稅清算收入導致多繳納土地增值稅

第二講：土地增值稅清算中的5大稅企爭議及其化解之策

一、土地增值稅清算單位確定的稅企爭議化解之策

二、體住宅土地增值稅計算方法的稅企爭議化解之策

三、增值稅清算后的尾房銷售的土地增值稅計算方法的稅企爭議化解之策

四、轉讓股權的名義轉讓房地產是否征收土地增值稅的稅企爭議化解之策

五、改增后的土地增值稅清算收入是否包含差額增值稅的稅企爭議化解之策

第三講：房地產企業稅務稽查風險防控體系構建策略

一、第一道防線：決策管理層的風險防控新理念

1、業財稅法融合控稅理念

案例分析：業地下人防車位規避財稅風險的業財稅法融合控稅之策

案例分析：房地產企業售環節中的業財稅法融合控稅之策

案例分析：房地產企業代收“基礎設施費用”的業財稅法融合控稅之策

2、過程管控理念

二、第二道防線：經營管理層的“四大防控策略”

1、防控策略一：合同防控

（1）節約土地使用稅的土地轉讓合同或轉讓合同的簽訂策略

（2）與建筑企業簽訂包工包料合同的節稅策略

（3）園林綠化工程合同節稅的簽訂策略

（4）電梯采購安裝合同節稅的簽訂策略

（5）門窗鋁合金安裝合同節稅的簽訂策略

（6）“甲供材合同”節稅的簽訂策略

（7）建筑總承包合同節稅的簽訂策略

（8）地基基礎工程節稅的簽訂策略

2、防控策略二：涉稅內控制度防控

3、工程造價、增值稅計稅方法合工程項目成本的財稅法風險協調管理

4、工程造價、工程結算、工程發票開具的財稅法風險協調管理

三、第三道防線：財務層面的“兩個防控策略”

1、納稅自查、排除財務中的納稅盲點

2、票據防控

（1）白條、收據入成本的合法情形

（2）票據風險防控的具體操作要點

肖老師

研究員，財政部財政科學研究所博士后（2011年12月月-2013年12月），清華大學、中國社會科學院大學特聘教授，先后就讀于江西財經大學、中國社會科學院研究生院，中央財經大學。是我國第一個法律憑證、會計憑證和稅務憑證等“三證統一”籌劃理論和“合同與賬務稅務處理相匹配和合同與發票開具相匹配”的合同控稅新理念的提出者。精通中國稅法，具有較深的財政學、會計學、稅收學理論水平和豐富的稅收籌劃實踐經驗。主要擅長合同節稅、企業納稅籌劃、企業稅務管理、企業涉稅疑難問題處理、稅收風險識別與防范以及稅務稽查應對，精通房地產行業、建筑安裝行業和工業制造業的涉稅管理、稅收風險識別、納稅籌劃和稅務稽查應對。為企業提供財稅培訓數千場，特別是為房地產和建筑企業提供行業專題培訓，給企業提供營改增設計方案，降低企業稅收風險，捍衛了企業納稅人的權利，數萬家企業直接受益；

注：肖老師在全國各地授課廣受學員喜歡，報名人數較多，請提前預約，限500人，如人數報滿，提前截止。

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