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課程介紹：

對于現代企業來說，戰略規劃的重要性不言而喻，在以幫助企業洞察戰略機會點和市場價值點為目標的驅動下，形成戰略導向下的全面預算管理體系是企業發展的重要一環，全面預算管理方案制定應該成為企業經營管理者的元能力。

近年來，越來越多的企業在全面預算管理和戰略決策支持方面投入大量精力，希望通過預算對企業經營活動進行資源調配，以預算目標的實現來推動經營目標實現，直至達成戰略目標。然而，不少企業在全面預算的實施過程中仍存在戰略導向性不足、目標不清晰、過于依賴歷史數據、缺乏有效的績效評估等阻礙預算管理水平提升的問題。

該項目基于大量咨詢項目落地輔導、企業財務管理實戰經驗以及豐富案例研究，帶領企業管理者將全面預算管理對準戰略，形成從戰略到績效的管理閉環，助力企業經營目標的實現。

課程大綱

模塊一：以戰略為起點的預算管理框架

場景導入:預算開始前的準備工作

1.以戰略為導向的全面預算管理應該具備的四大功能:

①戰略執行:分解戰略目標，分解年度經營計劃

②資源配置:將有限的資源投入到最有價值的經營活動

③動態監控:有效識別、監控經營活動的不確定性

④組織溝通:實現內部治理的有機平衡和自調節

⑤績效管理:提供各業務單元業績評價的量化依據和參考

2.理解企業戰略，確定經營目標，進而確定預算目標

①企業戰略解碼、業務策略分析與關鍵任務梳理

[案例]不同企業戰略導向下的全面預算管理模式解析

從戰略到執行的閉環管理體系

①從戰略管理入手，搭建戰略閉環管理框架，構建全局思維

②立足企業實際，篩選核心管理要素，建立機制、模型或工具等

3.以資源配置保障戰略落地:資源配置對準戰略

①三大維度:資源分配的對象(配給誰)、強度(配多少)、節奏(什么時候配)

訓練:全面預算管理實施方案藍本制定

模塊二:承接戰略的年度經營計劃

1.年度經營計劃的起點:制定年度經營目標

①回顧過去，經營狀況分析

②研判趨勢，面向競爭環境

③年度經營目標制定:存量項目規模、新增項目規模

[案例]某企業戰略規劃解碼至年度經營計劃

2.將各板塊業務目標分解為關鍵指標和計劃

年度經營目標分解的常見誤區

年度經營目標分解的邏輯步驟

●:把目標分解為策略、把策略分解為項目

把項目分解為任務、把任務分解為活動

③核心業務目標拆解:市場/客戶需求預測、不同產品定價策略、創新研發投入、產能計劃、采購降本等等

[案例]如何加強年度經營計劃的準確性

3. 各分子公司/部門運營計劃、績效目標

訓練:利用魚骨圖、價值樹、戰略地圖分解年度經營目標

4.數字化下經營計劃制定與指標設計場景規劃

模塊三:基于計劃落地的年度預算

1.從計劃循環到預算循環:預算編制流程全覽

2.預算編制關鍵內容說明

3.預算編制的6個原則與底層邏輯

4.預算編制的重要實踐

[案例]華為預算編制重要實踐

承載預算政策與規則的《預算白皮書》

預算如何承接戰略;

戰略預算與經營預算;

拉通業務計劃與預算的全面預算模型;

差異化的資源配置策略

預算編制中的“擰麻花”互鎖機制

銷售預算如何編制?

5.全面預算組織與責任中心劃分

①責任中心的定位與目標分解

②責任中心定位在預核算中的應用，如何與預算、核算結合起來?

③責任中心的財務指標:每個財務指標必須有責任中心承擔，不能遺漏

訓練:在原有模板的基礎上進行模型調整;預算編制

6.數字化下預算編制場景規劃

模塊四:戰略預算執行與績效閉環

1. 全面預算執行的差異分析

①確保核算口徑統一

[案例]統一經營語言的重要性

對“差異”的正確識別:業績差距vs.機會差距

[案例]利潤中心的預算差異分析

2. 彈性預算管控機制，靈活適應市場變化

[案例]某企業預算執行中的"動態調整“

3. 費用管控的“三招四式”

4. 預算過程監控:經營分析與持續改善

①經營分析維度

②開展形式:一報一會，月度理性經營審視

[案例]某企業異常管理與控制

5. 全面預算如何閉環:

①預算與核算閉環，預算核算規則保持一致，建立管報核算體系

預算與考核閉環，預算必須考核，建立指標評價體系與激勵機制

訓練:經營分析框架搭建、管報體系與指標評價體系梳理

6.數字化下績效考評與激勵機制場景規劃

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