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課程背景

當前，稅收征管已全面邁入“以數治稅”的金稅四期時代國家稅務總局依托大數據、云計算、人工智能等先進技術，構建了覆蓋全稅種、全流程、全主體的智能化稅收征管體系“一戶式”、“一人式”的智能歸集能力空前強大，風險預警指標庫持續優化升級，“信用+風險”監管模式成為常態從薇婭、雪梨等網絡主播，到知名藝人、高收入人群，再到各類企業涉稅違法案件的精準查處，無不彰顯稅收大數據分析的強大威力同時，為應對經濟下行壓力，國家持續推出并優化組合式稅費支持政策（如小規模納稅人減免、研發費用加計扣除比例提高、特定區域/產業優惠等），政策紅利與監管高壓并存。

在此背景下，企業傳統的、邊緣化的甚至違規的“籌劃”手段風險劇增，輕則補稅罰款影響信用，重則觸及刑責合法、合規、安全地運用稅收政策進行稅務籌劃，在降低稅負的同時有效防控風險，已成為企業管理者及財稅人員的核心能力與迫切需求。

本課程旨在深度解析金稅四期征管邏輯與最新政策，結合大量真實稽查案例與籌劃實例，幫助企業構建適應新監管生態的稅務籌劃思維與實操體系，實現安全盈利。

【課程收益】

精準認知： 深刻理解金稅四期核心邏輯、風險監控重點及最新監管政策導向，破除對納稅籌劃的常見誤區

理念升級： 樹立“合規是底線，風控是前提，籌劃是手段”的新型稅務籌劃理念

策略掌握： 系統掌握增值稅、企業所得稅、個人所得稅三大核心稅種在當前監管環境下的合規籌劃思路、方法、工具及風險點

案例驅動： 通過大量正反案例剖析，提升識別風險、把握政策、設計籌劃方案的實際操作能力

應對有方： 學習應對稅務稽查、評估的技巧，掌握風險自查與整改的關鍵點

【課程大綱】

導引：金稅四期威力再現——從頂流主播到明星企業的涉稅警示

薇婭、雪梨、鄭爽等典型案件深度解析：大數據如何鎖定風險？

近期知名企業虛開、偷逃稅稽查案例剖析（如某醫藥企業、某平臺經濟企業）

金稅四期核心能力解讀：“全電發票”、“一戶式2.0”、“資金監控”、“關聯穿透”

互動討論：您所在企業/行業當前面臨的最大稅務風險點是什么？

第一講：新監管生態下稅務籌劃的底層邏輯與合規邊界

一、稅務籌劃的本質再認識

1.1定義、目標與價值：降負、控險、增效

1.2合法籌劃、避稅、逃稅的區別與法律紅線

案例：某企業利用“稅收洼地”空殼公司轉移利潤被查處補稅案

二、金稅四期監管重點與風險畫像

2.1重點監控領域：虛開發票（進銷項不符、資金回流）、隱匿收入（私戶收款、未開票收入）、成本費用異常（大額咨詢費、勞務費、異常關聯交易）、個人所得稅（尤其高收入人群、股權轉讓）

2.2關鍵風險指標預警：稅負率異常、發票流轉異常、資金流水異常、申報表邏輯不符

案例：某電商企業因“未開票收入”占比過低觸發預警并被稽查補稅案

三、稅務籌劃的基本原則與新思維

3.1合規性原則：政策依據充分

3.2事前性原則：業務發生前規劃

3.3整體性原則：考慮全稅種、全流程影響

3.4風險可控原則：評估籌劃方案自身風險

3.5適應新思維：從“鉆空子”到“用政策”，從“會計主導”到“業務財稅融合”

課堂互動：在強監管下，“兩套賬”是否還有生存空間？合規成本與風險成本如何權衡？

第二講：增值稅合規籌劃策略與風險防范

一、納稅人身份選擇的智慧與陷阱

1.1一般納稅人與小規模納稅人劃分標準及優劣勢深度對比

1.2身份選擇的量化決策模型（三法更新）：

1.2.1增值率法：計算實例（結合最新征收率）

1.2.2抵扣率法：計算實例（關注進項結構變化）

1.2.3成本利潤率法：計算實例

1.3綜合因素考量：客戶需求、供應鏈、發展預期、風控能力

案例：某制造業企業因業務擴張需轉一般納稅人，如何通過業務分拆延續小規模優惠？

風險點提示：業務真實性、定價合理性

二、購銷業務全流程籌劃關鍵點

2.1銷售方式選擇與稅務處理：

2.1.1折扣銷售、現金折扣、銷售折讓的正確開票與申報

2.1.2還本銷售、以舊換新、買贈活動的稅務處理要點

案例：某大型商超“雙十一”促銷方案稅負比較與最優選擇

2.2結算方式對納稅義務發生時間的影響及籌劃

2.3供應商選擇與進項抵扣管理：價格博弈中的稅負考量

2.4滯留票、異常憑證的風險規避與應對

案例：某企業因接受“走逃戶”發票導致進項轉出并受罰案

三、特殊經營行為的界定與籌劃空間

3.1兼營行為：如何清晰核算、準確適用不同稅率/免稅政策？

案例：某技術服務公司兼營產品銷售與技術服務，核算不清導致從高征稅案

3.2混合銷售行為：政策適用難點與合同簽訂技巧

案例：某設備銷售安裝公司通過合理拆分合同降低整體稅負

3.3視同銷售行為：哪些情形易被忽視？如何合規處理？

案例：某公司將自產產品用于員工福利未視同銷售被

第三講：企業所得稅最優籌劃路徑與風險控制

一、企業架構與組織形式的稅負密碼

1.1企業生命周期中的主體選擇：

1.1.1初創期：公司制vs個人獨資/合伙企業vs個體戶

1.1.2擴張期：分公司vs子公司的核心稅負差異及戰略考量（虧損彌補、風險隔離）

案例：某連鎖企業在不同區域設立分公司與子公司的稅負優化組合策略

1.2風險提示：濫用核定征收、個獨/合伙企業穿透風險

二、稅收優惠政策應用寶典與風險規避

2.1小型微利企業優惠：如何精準把握“335”條件？如何利用超額累進稅率合理調控利潤？

案例：某企業臨界點附近通過合理費用安排享受最大優惠

風險點：關聯企業判定、人為調節收入費用

2.2研發費用加計扣除（100%政策延續與操作細則）：歸集范圍、輔助賬設置、備查資料要點

案例：某科技企業研發費用歸集不清被剔除加計扣除案例vs成功案例

2.3區域性優惠（海南自貿港、西部大開發等）：實質運營要求與風險提示（“避稅地”風險升級）

案例：某企業僅在海南注冊“信箱公司”被認定不符合優惠條件案

2.4高新技術企業認定優惠：與小型微利企業優惠的疊加適用策略與選擇

2.5特定產業優惠（環保、節能、農林牧漁等）的應用要點

2.6設備器具一次性扣除/加速折舊政策的運用

三、應納稅所得額的精益管理

3.1收入確認的合規與籌劃點（權責發生制vs開票時點）

3.2成本費用扣除的“應扣盡扣”與風險規避：

3.2.1工資薪金：合理性、個稅扣繳關聯風險

3.2.2利息支出：關聯方債資比限制、資本弱化規則

3.2.3公益性捐贈：票據合規、限額扣除

3.3資產損失稅前扣除的證據鏈管理

3.4虧損彌補策略：結轉年限、主動利用與被動接受

四、會計政策選擇的稅負影響

4.1固定資產折舊：方法（直線法vs加速折舊）與年限選擇的籌劃

4.2存貨計價方法（先進先出、加權平均）在通脹/通縮環境下的影響

案例演練：綜合運用架構、優惠、扣除政策進行企業所得稅籌劃方案設計

第四講：個人所得稅（含高凈值人群）合規籌劃與敏感問題處理

一、綜合所得與分類所得的籌劃平衡

1.1各類免稅所得、不征稅收入的合規應用：

1.1.1差旅費津貼、通訊補貼的“據實報銷”標準與操作要點

1.1.2福利費、困難補助的界定與免稅條件

1.1.3商業健康保險、稅收遞延型養老金的政策應用

案例：某公司通訊補貼超標被要求并入工資補稅案

二、“年終獎”政策的延續（至2027年底）與最優籌劃

2.1政策核心條款解讀（財稅〔2018〕164號、財政部稅務總局公告2023年第30號）

2.2全年一次性獎金單獨計稅vs并入綜合所得計稅的臨界點測算與選擇

2.3避開“多發一元，多繳數千”的陷阱：年終獎發放金額的精細測算

案例計算：不同收入水平下，年終獎如何發放稅后收益最大？

劉老師

0年+財務管理實戰經驗，中國企業財務管理協會會計專業委員會特聘專家，每年為各類企業制定財稅風險防控體系及專項節稅服務，指導解決企業各類財稅問題，提高企業管理者和經營者的財稅理念，累計服務企業超過1000家，已成功指導500+家企業財務團隊成功規避財稅風險，使企業稅負維持在合理水平，有效管控涉稅風險，不僅教會學員如何分析問題，更重要的是真正教會了學員如何解決問題。

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