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課程背景：

預(yù)算作為分配企業(yè)的財務(wù)、實物及人力等資源的系統(tǒng)方法，是公司戰(zhàn)略與經(jīng)營績效之間 聯(lián)系的工具，可以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實施，控制開支，并預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流與利潤，衡量與監(jiān) 控企業(yè)及各部門的經(jīng)營績效，以確保最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。

大多數(shù)規(guī)模企業(yè)都在做預(yù)算，有不少企業(yè)預(yù)算的歷史已經(jīng)超過 10 年。很多企業(yè)實行預(yù)算 管理，但搞成了“形式主義”，預(yù)算形同虛設(shè)。企業(yè)的高層管理者對目前預(yù)算管理的水平還很 不滿意，希望能尋求改善的方向。

傳統(tǒng)預(yù)算管理存在的三大問題

預(yù)算編制階段

不是根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)，而是按照現(xiàn)有的資源存量，成為“坐地分贓”式的資源搶奪戰(zhàn)； 預(yù)算年年編，怎么編是下面的事，如何砍是上面的權(quán)；

預(yù)算執(zhí)行階段

預(yù)算編制完畢便“刀槍入庫，馬放南山”，只能“對鏡自憐，孤芳自賞”； 放松或放棄預(yù)算執(zhí)行過程的控制，預(yù)算成為業(yè)務(wù)活動的旁觀者；

預(yù)算分析階段

脫離過程控制的分析，徒有其表； 后知后覺的分析，因其沒有過程控制的事實基礎(chǔ)和信息，虛弱蒼白和無的放矢

培訓(xùn)對象：

高層管理者：預(yù)算是公司管理層的責(zé)任，不是財務(wù)計劃，要以公司的權(quán)威作背景支持

中層管理者：預(yù)算的對象是業(yè)務(wù)活動，做為業(yè)務(wù)活動的負(fù)責(zé)人不能游離在預(yù)算之外

財務(wù)管理者：預(yù)算是 CFO 的天職，CFO 必須在預(yù)算管理中發(fā)揮核心作用

課程大綱：

一、預(yù)算編制大綱

1.預(yù)算的價值究竟是什么，為什么要做預(yù)算預(yù)算制度和預(yù)算編制大綱的編制

2.案例：預(yù)算編制大綱在預(yù)算編制中的重大作用

二、預(yù)算編制的具體方法

1.什么是預(yù)算目標(biāo)以及好的預(yù)算目標(biāo)

企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的確定—預(yù)算起點：如何能讓預(yù)算目標(biāo)是科學(xué)和準(zhǔn)確的利潤、收入、成本：不同階段的企業(yè)應(yīng)該建立不同的預(yù)算目標(biāo)

預(yù)算口徑管理

責(zé)任中心和預(yù)算的制作關(guān)系—分預(yù)算

2.預(yù)算目標(biāo)的分解

3.預(yù)算編制的具體方法

固定預(yù)算增量預(yù)算零基預(yù)算彈性預(yù)算概率預(yù)算

作業(yè)預(yù)算

三、預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)化流程制定

1.什么是 SOP 管理

2.良好的預(yù)算編制的流程結(jié)構(gòu)

3.案例：結(jié)合案例進行公司流程分析

四、預(yù)算編制的具體內(nèi)容

1.良好的預(yù)算表格與預(yù)算編制的關(guān)系銷售預(yù)算的內(nèi)容

2.生產(chǎn)預(yù)算的編制要點與方法

3.銷售費用/管理費用的預(yù)算編制要點與方法責(zé)任中心的設(shè)置在預(yù)算編制中的重大作用

4.跨部門/成本中心的費用如何根據(jù)公司利潤中心的設(shè)置進行預(yù)算編制資本性開支的預(yù)算編制方法—經(jīng)營周期的方法

5.營運資本的預(yù)算編制要點與方法

應(yīng)收賬款的預(yù)算編制應(yīng)付賬款的預(yù)算編制存貨的預(yù)算編制

6.現(xiàn)金預(yù)算

7.預(yù)算編制成果: 利潤表，現(xiàn)金流量表，資產(chǎn)負(fù)債表案例分析：良好預(yù)算表格的構(gòu)成

五、預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控：跟蹤、分析、調(diào)整

1.預(yù)算分析方法和原則

預(yù)算分析的一般性方法：比較、比率、因素分析法預(yù)算分析的一級二級三級分析：價差量差法

2.預(yù)算調(diào)整條件和原則

3.預(yù)算報告的特點

六、預(yù)算的控制和考核

1.從可控性研究績效考核的思路 從多角度理解預(yù)算的可控制特征

2.責(zé)任中心的可控性指標(biāo)設(shè)計的基本思路預(yù)算考核和績效管理

3.預(yù)算考核需要考慮的問題

楊老師

教育背景

澳大利亞和中國 CPA 畢業(yè)于四川大學(xué)、香港大學(xué)、澳大利亞 DEAKIN university （迪肯大學(xué)） 會計學(xué)學(xué)士學(xué)位、市場學(xué)、商學(xué)碩士學(xué)位

職業(yè)背景

雀巢中國有限公司（世界上最大的食品制造商）

SWATCH 中國有限公司（源于瑞士的手表品牌）

VTS CLIMA （歐洲著名的空氣處理機組制造商））

授課風(fēng)格

在長期的企業(yè)經(jīng)營中，對實際運作有透徹的理解，形成豐富 的實戰(zhàn)工作經(jīng)驗及管理技能。他口才極佳，能把原本枯燥、 晦澀難懂的概念和理論精彩紛呈

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