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課程介紹

在營改增前的業務，營改增后補開具發票延期到2017年12月31日；取得增值稅專用發票進項稅額認證抵扣時間放寬到360天；開發商取得園林綠化樹苗進項稅額抵扣由13%減低到11%；電子發票的興起，網絡發票認證抵扣的啟動，國地稅聯合辦公聯合稽查；人民銀行2016年3號令金融嚴監管下，國家對房地產行業票據監管方面有哪些措施？企業如何遵從增值稅票據雙扣？如何利用票據固化稅收業務？針對此情況，我們特舉辦此次專題培訓。

課程大綱

一、財稅票據過渡期監管應用

1、以票管稅與以云計算大數據信息化控稅過渡期如何應用票據管理

2、紙質票據與電子票據網絡票據如何過渡使用

3、增值稅、土地增值稅、企業所得稅對票據的界定有何不同

4、什么樣的票據才是合法有效的票據

5、財務上票據與稅法的票據有何不同

6、真實交易業務與合法有效票據如何可靠結合

7、電子稅務局時代到來以什么作為合法有效票據

8、增值稅專用發票網絡認證

二、土地出交易過程對取得的票據具體要求

1、稅務對招拍掛方式取得的土地票據要求有哪些

2、稅務對"以地補路"等方式取得的土地票據要求有哪些？

3、土地出讓金返還情況下應該如何開具票據

4、政府要求在紅線外建設的道路、公園等支出如何取得票據

5、通過合作建房取得的土地票據如何取得

6、通過購買股權取得的土地票據如何取得

7、拆遷安置票據如何處理

8、購買爛尾樓（在建工程或在建項目）如何開具票據

9、青苗補償費、遮光費補償等各種補償費支出如何取得票據

10、以債務重組獲得土地應以什么票據作為抵扣成本依據

12、政策性搬遷異地換地用什么票據作為抵扣成本依據

13、接受投資獲得土地用什么票據作為抵扣成本依據

三、開發建設階段票據的取得

1、前期工程票據的取得

2、電梯、空調等混合銷售項目票據如何開具

3、包工包料工程票據如何開具

4、裝飾清包工工程票據如何開具

5、"甲供材"、"甲控材"工程票據如何開具

6、工程發票的開票地點有何特殊要求

7、園林綠化工程票據如何開具

8、完工后續支出票據處理

9、取得的工程違約金如何開具票據

10、勞務派遣票據處理

11、直接向分包方支付工程款取得發票成本扣除抵扣的最新突破

四、銷售階段票據開具與取得的具體處理

1、訂金、定金、VIP、誠意金、保證金等如何開票

2、沒有產權的儲藏室、車位/庫銷售如何開票

3、房地產代理、傭金支出如何取得票據

4、房價打折如何開票

5、"買一贈一"附贈的汽車、車庫、家電、家具等如何開具票據

6、銷售精裝房如何開票

7、代收的水電、燃氣、太陽能等費用如何開票

8、交房面積誤差如何開具發票？

9、混合銷售與兼營業務票據處理

10、代銷、包銷、視同買斷、手續提成傭金、基價加提成發票處理

11、互聯網銷售環節的票據處理

五、管理費用票據處理與稅前扣除規范

1、各類辦公費支出票據的取得與稅前扣除規范

2、固定電話、手機通訊費的票據取得與稅前扣除規范

3、差旅費的票據取得與稅前扣除規范

4、各類（含購物卡、購煙酒等）交際應酬費票據的取得與稅前扣除規范

5、會議費票據的取得與稅前扣除規范

6、交通費、車輛使用費票據的取得與稅前扣除規范

7、租賃費票據的取得與稅前扣除規范

8、物業費、水電費票據的取得與稅前扣除規范

9、咨詢費、顧問費、律師費等票據的取得與稅前扣除規范

10、勞保支出票據的取得與稅前扣除規范

11、工資薪金、津貼補貼、福利費支出票據的取得與稅前扣除規范

12、臨時工、季節工、實習人員、勞務派遣人員等票據的取得與稅前扣除規范

13、旅游費用支出的票據取得與稅前扣除規范

14、違約金、賠償金等違約性質支出票據的取得與稅前扣除規范

15、上交集團公司管理費用票據的取得與稅前扣除規范

六、營銷費用票據處理與稅前扣除規范

1、廣告費票據的取得與稅前扣除規范

2、業務宣傳費（包括宣傳活動、展覽展臺、資料、禮品、演出等）票據的取得與稅前扣除規范

3、市場調研費票據的取得與稅前扣除規范

4、銷售代理費、老客戶傭金、獎金票據的取得與稅前扣除規范

5、樣板間的設計、建造、裝修、裝飾等費用票據的取得與稅前扣除規范

6、銷售房屋的附贈品（汽車、家電等等）票據的取得與稅前扣除規范

七、財務費用票據處理與稅前扣除規范

1、向金融機構借款利息支出、手續費、顧問費、傭金等票據處理

2、向非金融企業、個人借款發生的利息票據處理與土地增值稅、企業所得稅如何扣除

3、集團內部統借統還借款利息支出的票據處理以及如何才能稅前扣除

4、向關聯企業有息或無息借款的票據處理

5、先付息再還本與一次性還本付息票據處理異同以及稅前扣除

6、信托股權融資、基金股權融資發生的利息支出的票據處理

7、銀行代收的水電、電話等費用支出票據如何處理

八、經營租賃過程的票據處理

1、售后回租業務如何開具和取得票據

2、租賃期不等額租金收入收取如何開票

3、免租期是否需確認收入并開具票據

4、無租出借他人使用有哪些稅務風險

5、轉租業務如何開具發票

九、房地產項目清盤環節土地增值稅清算環節票據處理

1、如何把握土地增值稅清算發票取得的時間點？

2、如何利用發票及實際成本法增加非住宅成本？

3、發票是區分開發間接費與期間費用的重要標志。

4、借款利息支出的發票決定如何分攤？

5、甲方供材料和設備，不允許做為扣除項目金額，如何應對？

6、“以地補路”等方式及政府要求在紅線外建設的道路、公園等支出如何取得票據？

7、土地增值稅清算發票的審核的要點有哪些？

十、票據實戰操做及風險把控

1．專票背后潛藏的巨大風險—專用發票和刑事責任曖昧關系

2．專用發票被“虛開”的無奈及風險規避

3．善意、惡意取得虛開增值稅專用發票的處理

4．失控發票的節稅策略

5．滯留票涉稅風險提示?

6．視同銷售中發票要點把控

7．由購買方承擔貼現費用的稅務處理

8．超期認證的增值稅專用發票的補救辦法

9．增值稅發票系統升級版實施，虛開還能躲藏嗎

10．增值稅發票認證抵扣規定——莫因失誤而悔恨。

11．增值稅專用發票稽查 “三流合一”的原則

12．常見不得開具專票情形

13．丟失專用發票抵扣聯怎么抵扣進項稅額?

十一、特殊業務票據專項檢查的影響及典型案例分析

1．融資、資金拆借業務過程中的票據問題及稅務稽查要點

2．資本運作過程中票據稽查要點

3．特殊工程業務票據處理技巧及稽查應對（甲供工程、分包等）

4．集團內部母子公司及總分公司業務涉票稽查風險點

5．營銷策略涉票業務風險把控(精裝房銷售、賣房贈車等)

十二、一二級土地聯動開發票據處理

十三、合作建房票據處理

十四、投資聯營票據處理

十五、合并分立重組票據處理

十六、股份轉讓、股票轉讓再投資票據處理

劉老師

現場答疑專家，國內稅法“活字典”，會計師、審計師、注冊稅務師、高級納稅籌劃師，長期在全國巡講財稅專題。現場授課風格獨特，稅收政策精通，能給在場學員意想不到的感受和良好效果。

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