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課程介紹

隨著“放管服”改革的深化，國(guó)地稅的合并，金稅三期全覆蓋與票表稅比對(duì)、增值稅發(fā)票新系統(tǒng)、納稅信用管理與黑名單、稽查雙隨機(jī)制度，稅收征管進(jìn)入信息管稅時(shí)代，企業(yè)應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管控。

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳與其它行業(yè)相比，有明顯的特殊性；加之該行業(yè)稅收政策復(fù)雜難以掌握，房地產(chǎn)企業(yè)在開(kāi)發(fā)全程各階段又有很大區(qū)別，特別是完工年度，必須結(jié)算計(jì)稅成本，面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。

因此，在匯算清繳期，對(duì)本年稅收政策梳理學(xué)習(xí)，對(duì)賬務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)全面自查補(bǔ)救，準(zhǔn)確填報(bào)匯算清繳報(bào)表，非常重要。

課程收益

1．重點(diǎn)梳理全年所得稅稅收政策結(jié)合具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)講解，重在運(yùn)用；

2．按開(kāi)發(fā)流程講解房產(chǎn)企業(yè)各階段匯算清繳差異；

3．特殊業(yè)務(wù)專(zhuān)題講解；

4．年終結(jié)賬重點(diǎn)事項(xiàng)，做好匯繳準(zhǔn)備。

課程對(duì)象

各房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司主管財(cái)稅的總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會(huì)人員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

課程大綱

開(kāi)篇語(yǔ)：金稅三期與營(yíng)改增形勢(shì)下企業(yè)面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)

1．放管服改革深化對(duì)企業(yè)的影響

2．國(guó)地稅合并清理征管盲區(qū)

3．大數(shù)據(jù)信息比對(duì)

4．嚴(yán)打虛開(kāi)虛抵

5．雙隨機(jī)與一案雙查

6．稅收黑名單與多部門(mén)聯(lián)合懲戒

7．社會(huì)保險(xiǎn)移交稅務(wù)部門(mén)征收

一：房地產(chǎn)企業(yè)2018年重點(diǎn)政策運(yùn)用

1．個(gè)人所得稅法修正與社保移交

2．混合銷(xiāo)售政策的調(diào)整

3．企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法運(yùn)用

4．企業(yè)所得稅季度預(yù)交報(bào)表調(diào)整

5．固定資產(chǎn)加速折舊政策運(yùn)用

6．改制重組土地增值稅與契稅政策運(yùn)用

7．資產(chǎn)損失與稅收優(yōu)惠備查制

8．增值稅稅率調(diào)整的影響與運(yùn)用

二：籌建階段匯算清繳

1．籌建期的會(huì)計(jì)處理

2．籌建期何時(shí)結(jié)束

3．年度匯算清繳申報(bào)

4．征地過(guò)程土地出讓金返還會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理

三：預(yù)售階段匯算清繳

1．預(yù)售階段的賬務(wù)處理

2．營(yíng)業(yè)稅及附加的會(huì)計(jì)處理

3．預(yù)計(jì)毛利的調(diào)整

4．業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整

5．會(huì)所及其它配套設(shè)施

6．售樓處賬務(wù)與稅務(wù)處理

7．轉(zhuǎn)讓車(chē)位車(chē)庫(kù)的稅務(wù)處理

8．預(yù)售階段季度預(yù)繳與匯算清繳年度申報(bào)

四：完工階段匯算清繳

1．開(kāi)發(fā)產(chǎn)品達(dá)到完工的條件

2．完工階段賬務(wù)處理

3．計(jì)稅成本的核算與結(jié)轉(zhuǎn)

4．毛利差異調(diào)整

5．業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整

6．完工后續(xù)支出的調(diào)整

7．完工年度匯算清繳申報(bào)

五：增值稅與企業(yè)所得稅收入差異

1．房地產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

2．建筑業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

3．租賃業(yè)增值稅納稅義務(wù)時(shí)間

4．企業(yè)所得稅收入確認(rèn)

⑴ 房產(chǎn)完工年度收入結(jié)轉(zhuǎn)

⑵ 建筑企業(yè)收入確認(rèn)

⑶ 租賃業(yè)收入確認(rèn)

六：關(guān)于入賬票據(jù)審核與管理

1．合法憑證種類(lèi)

2．跨期發(fā)票的處理

3．發(fā)票的審核要點(diǎn)

4．不合規(guī)票據(jù)的補(bǔ)救

5．混合銷(xiāo)售發(fā)票如何開(kāi)具（銷(xiāo)售貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)）

6．甲方采購(gòu)材料發(fā)票開(kāi)具（甲控與甲供）

7．稅務(wù)機(jī)關(guān)查處假票的處理對(duì)策

8．總包與分包發(fā)票

9．實(shí)際發(fā)生如何掌握

七：如何避免往來(lái)賬的稅收風(fēng)險(xiǎn)

1．其它應(yīng)收款（關(guān)聯(lián)方無(wú)息借貸、個(gè)人借款）

2．其它應(yīng)付款（假借款、價(jià)外費(fèi)用）

3．應(yīng)付賬款

八：年度申報(bào)表與納稅調(diào)整專(zhuān)題

1．未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入調(diào)整

2．視同銷(xiāo)售的調(diào)整

3．利息支出調(diào)整

4．永久性差異類(lèi)調(diào)整

5．特殊事項(xiàng)調(diào)整

6．跨期費(fèi)用的調(diào)整

九：特殊收入確認(rèn)——租賃收入、視同銷(xiāo)售收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

1．租賃收入會(huì)計(jì)與稅法差異

2．非常規(guī)租賃的涉稅（回租、轉(zhuǎn)租、無(wú)租、免租、不等額租金）

3．股權(quán)轉(zhuǎn)讓與撤資

十：拆遷還建的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理

1．拆一還一，增值稅如何交納

2．拆遷還房企業(yè)所得稅、土地增值稅視同銷(xiāo)售如何確認(rèn)

3．拆遷還房如何進(jìn)行賬務(wù)處理

4．支付貨幣補(bǔ)償如何核算

十一：利息支出會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理

1．向不同債權(quán)人融資的利息稅前扣除

2．統(tǒng)借統(tǒng)還

3．同期利率的掌握

4．企業(yè)間無(wú)息借貸的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與變通

5．跨期與計(jì)提未付的利息扣除爭(zhēng)議

十二：年終如何對(duì)當(dāng)年度涉稅遺漏進(jìn)行補(bǔ)救

1．年度報(bào)表、重點(diǎn)賬戶應(yīng)注意的事項(xiàng)

2．賬務(wù)調(diào)整與納稅調(diào)整

⑴ 收入的錯(cuò)記

⑵ 成本費(fèi)用的錯(cuò)記

⑶ 稅金的錯(cuò)漏調(diào)整

3．銷(xiāo)售收入的確認(rèn)常見(jiàn)錯(cuò)誤

4．違約金專(zhuān)題

十三：專(zhuān)家現(xiàn)場(chǎng)與您答疑互動(dòng)，學(xué)員問(wèn)老師答，疑難問(wèn)題不帶回家。

許老師

許老師：國(guó)內(nèi)著名稅務(wù)籌劃專(zhuān)家，長(zhǎng)期從事房地產(chǎn)與建筑等相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和納稅籌劃方案設(shè)計(jì)，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)、稅收、法律知識(shí)綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。多次應(yīng)邀為全國(guó)房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進(jìn)行財(cái)稅專(zhuān)題講座，授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會(huì)計(jì)處理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場(chǎng)解答企業(yè)棘手財(cái)稅問(wèn)題，因而受到各地學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

我要報(bào)名

在線報(bào)名：房地產(chǎn)企業(yè)所得稅政策解析運(yùn)用與開(kāi)發(fā)全程各階段年度匯算清繳實(shí)務(wù)操作技巧(鄭州)