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課程背景

3月5日兩會期間，李克強在政府工作報告中明確指出，四大行業(yè)的營改增新政將在5月1日全面實施推進，企業(yè)如何做好轉(zhuǎn)型前的準備工作，怎樣找出轉(zhuǎn)型過程中的節(jié)稅空間，有效規(guī)避涉稅風險?如何規(guī)劃企業(yè)轉(zhuǎn)型后的財稅管理體系，優(yōu)化納稅人的價值鏈管理，這些都是企業(yè)管理者和財務人員必須重視的問題。

課程對象

房地產(chǎn)、建筑業(yè)企業(yè)董事長、總經(jīng)理、總會計師、首席財務官、財務副總裁、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務總監(jiān)、稅務經(jīng)理、經(jīng)營、預算、審計及合同等部門人員。

課程大綱

一、營業(yè)稅、增值稅的區(qū)別對建筑和房地產(chǎn)企業(yè)的影響及其應用

(一)是否價外稅的區(qū)別

(二)是否進成本的區(qū)別

(三)是否導致企業(yè)重復納稅的區(qū)別

(四)營業(yè)稅和增值稅的區(qū)別對招投標合同簽訂產(chǎn)生的影響

(五)營改增后，建筑企業(yè)招投標合同工程造價的報價技巧

(六)營改增對建筑和房地產(chǎn)企業(yè)的影響

1、對現(xiàn)金流的影響

2、對工程預算的影響

3、對收入和會計核算的影響

4、對稅負的影響

二、增值稅發(fā)票的幾個關鍵問題、供應商的最優(yōu)選擇和抵扣增值稅進項稅費應具備的條件

(一)增值稅發(fā)票的分類，

(二)誰有資格開具增值稅專用發(fā)票

(三)增值稅發(fā)票的認證期限和抵扣期限

(四)建筑和房地產(chǎn)企業(yè)營改增后如何選擇供應商實現(xiàn)節(jié)稅的最優(yōu)化

(五)營改增后，建筑和房地產(chǎn)企業(yè)抵扣增值稅進項稅費應具備的條件

三、營改增后，建筑和房地產(chǎn)企業(yè)實際繳納增值稅的計算及各類成本的抵扣處理

(一)建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)營改增后可以抵扣增值稅進項稅的各檔稅率

(二)取決因素：能否抵扣的各成本的進項稅費

(三)建筑企業(yè)各項成本的抵扣處理

1、甲供材的抵扣技巧

2、勞保用品的抵扣技巧

3、沙石料和商品混泥土的抵扣政策

4、會議費用和咨詢費用的抵扣技巧

5、建筑勞務公司或人工成本的抵扣政策

(四) 房地產(chǎn)企業(yè)各類成本的抵扣

1、土地成本的抵扣處理

2、拆遷補償費用和配套設施費用的抵扣處理

3、建筑成本的抵扣處理

4、綠化費用的抵扣處理

5、前期工程費用的抵扣處理

6、管理費用、財務費用和銷售費用的抵扣處理

7、設備費用的抵扣處理

四、營改增后，建筑企業(yè)增值稅納稅地點、納稅義務時間、增值稅發(fā)票開具

(一)總分公司體制下的納稅地點和增值稅發(fā)票開具

(二)母子公司體制下的納稅地點和增值稅發(fā)票開具

(三)增值稅納稅義務時間與工程結算的發(fā)票開具

(四)增值稅發(fā)票開具必須與合同相匹配

五、房地產(chǎn)營改增的主要應對策略與稅收籌劃

(一)項目是采用母子公司體制還是采用總分公司?

(二)投資架構--關聯(lián)交易的調(diào)整設計(建安、綠化、建材、銷售、代理等關聯(lián)業(yè)務的處理)

(三)供應商和招投標管理的調(diào)整

(四)如何處理小規(guī)模納稅人的報價

(五)房地產(chǎn)公司、物業(yè)管理公司與資產(chǎn)經(jīng)營管理公司的結構設計

(六)產(chǎn)品的營銷策略對營改增的響應

六、營改增對財務會計管理的影響和應對措施

(一)房企會計科目體系的調(diào)整(一級核算轉(zhuǎn)變成增值稅的三級核算)

(二)專用發(fā)票的使用與管理

(三)轉(zhuǎn)制企業(yè)增值稅內(nèi)部報表的設計

(五)增值稅的日產(chǎn)核算

(六)稅控機系統(tǒng)對增值稅發(fā)票的規(guī)定

凌老師

房地產(chǎn)實力派財務管理專家;中國房地產(chǎn)納稅網(wǎng)首席咨詢師;高級會計師，中國注冊稅務師;先后在廣州商學院等財經(jīng)商學院主講《稅務籌劃》《稅務檢查》等課程。 兼任中山大學總裁班等高校特約客座教授，廣東省政府采購評估專家，工程交易中心評估專家，主要從事國有企業(yè)，外資企業(yè)審計評估及財稅咨詢工作，并擔任多家大中型集團及上市公司財稅顧問，擅長房地產(chǎn)財稅疑難問題處理、稅收籌劃、稅收風險識別與防范，稅務稽查應對技巧，合理規(guī)避出口退稅風險、財務總監(jiān)風險防范、非財、全面預算、成本控制、內(nèi)控、財務管理等。25多年企業(yè)和事務所工作經(jīng)驗，精通財稅政，培訓過程中始終堅持理論與實踐的結合，具有幽默風趣、深入淺出、案例引導式的培訓風格；持有觀點新穎、論述精辟、學術前沿的邏輯思路；以及魚漁兼授、神形俱備、實際操作的大量案例的授課方式，深受學員愛戴與贊賞，學員滿意度均在95%以上。發(fā)表財稅論文20度篇，在清華大學、東北財大、西南財大廣東經(jīng)濟出版社等出版《稅務籌劃》《稅法實務》《企業(yè)納稅明明白白-新企業(yè)所得稅解讀》、《新編審計實務》、《新編成本會計》等財稅專著（教材）20多本。

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