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課程收益

梳理最新政策，結(jié)合電子票據(jù)新形式，排查發(fā)票管理中的風(fēng)險點

深層次了解合同中容易出現(xiàn)的納稅痛點和疑難點，并得到解決方案

真實稅務(wù)籌劃案例，提供新形勢下財稅管理新思路

課程大綱

一、全面分析解讀“金稅四期”上線功能及涉稅新政解讀

1、“金稅四期”即將上線，三大變化與一大缺陷并存，第一時間解讀“金四”。

2、在全國新設(shè)立登記的納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化，電子發(fā)票報銷入賬是否應(yīng)保存電子版文檔？如何防范電子發(fā)票重復(fù)報銷。

3、金稅四期發(fā)票數(shù)據(jù)全國大集中,企業(yè)對外虛開發(fā)票的監(jiān)管將加大，稅警平臺介入將無限擴大查處力度。

4、金稅四期“稅銀聯(lián)網(wǎng)”能否成功？跨國CRS數(shù)據(jù)交換對高凈值人群個人所得稅征管能否到位？

5、金稅四期財務(wù)報表數(shù)據(jù)信息采集與企業(yè)所得稅申報表實時比對，四大會計敏感科目的采集分析，對涉稅企業(yè)有哪些影響？

6、新冠疫情防控常態(tài)化，相關(guān)疫情防控稅收優(yōu)惠政策哪些延續(xù)，哪些叫停？全年一次性獎金政策是否會延續(xù)執(zhí)行？

7、新企業(yè)所得稅年度納稅申報表的變化，企業(yè)對外捐贈涉稅政策解讀及填表實務(wù)。新企業(yè)季度申報表新加入行次如何填報？

8、新格局下涉稅合同控稅的誤區(qū)：個人發(fā)票代開受票方風(fēng)險激增的應(yīng)對與思考，怎樣簽訂合同才能安全的將綜合所得向經(jīng)營所得轉(zhuǎn)化？

9、兩會最新政策----小微企業(yè)、個體工商戶增值稅減免及所得稅延緩繳納新政解讀。小微企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)擴圍等普惠性新政對涉稅企業(yè)的影響與合同簽訂實務(wù)

10、分支機構(gòu)不能以獨自分支機構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和應(yīng)納稅所得額作為判斷小微企業(yè)享受所得稅的優(yōu)惠，對納稅人有何影響？

11、特殊群體就業(yè)政策---招用自主就業(yè)退役士兵和建檔立卡貧困人口，稅收政策的適用與合同簽訂實務(wù)

12、企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間資金的無償借貸行為免征增值稅新政對企業(yè)所得稅的影響及風(fēng)險應(yīng)對實務(wù)，怎樣界定企業(yè)集團才能獲得稅務(wù)機關(guān)的認可？

13、企業(yè)怎樣才能合法的填報非營利組織申報表？非營利組織取得所有收入都免征企業(yè)所得稅？

14、固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴大至全部制造業(yè)，制造業(yè)研發(fā)費用加計扣除將提高到100%，新政應(yīng)如何使用？備查資料如何準備才能被稅務(wù)機關(guān)認可。

二、企業(yè)所得稅匯算清繳實務(wù)中票據(jù)證據(jù)鏈關(guān)注要點

1、企業(yè)所得稅匯算清繳關(guān)鍵點把握：小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)如何判斷？無法取得稅前扣除憑證應(yīng)怎樣扣除?成本費用原始分割單如何使用？無票扣除怎樣能獲得稅局的認可？

2、接受虛開發(fā)票和異常扣稅憑證，增值稅做進項稅額轉(zhuǎn)出后，企業(yè)所得稅的成本不得進行稅前扣除，根據(jù)28號公告的規(guī)定，能否換開發(fā)票？真實案例教你換開，減少損失。

3、優(yōu)惠享受涉稅資料的準備與資產(chǎn)損失被查資料的控稅實務(wù)

4、核定征收企業(yè)的涉稅問題解析與核定新政探究，唯一允許核定征收的是哪個行業(yè)？

5、房地產(chǎn)企業(yè)全流程稅負不平衡問題的戰(zhàn)略解決思路：以新《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2020年版）填報為例

6、企業(yè)取得增值稅不征稅項目發(fā)票能否稅前扣除？企業(yè)對外開具不征稅項目發(fā)票，合同應(yīng)如何簽訂？與帶稅率發(fā)票的開具應(yīng)如何銜接？

7、中小企業(yè)所得稅“無票扣除”的風(fēng)險點講解及稅務(wù)檢查應(yīng)對

8、法釋[2016]18號文件下發(fā)，司法拍賣發(fā)生變化，強調(diào)各自負擔(dān)稅費，新政對法院強制執(zhí)行房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移登記涉稅問題的最新解讀及與票據(jù)控稅實務(wù)

9、涉稅企業(yè)增值稅留抵退稅的政策適用。M級納稅人的退稅問題應(yīng)如何解決？留抵退稅是否繳納企業(yè)所得稅？

10、多行業(yè)合同簽訂模板講解，例如臨時用工合同、農(nóng)民工用工合同、集團服務(wù)費合同的簽訂方法，合同稅務(wù)證據(jù)鏈講解

三、歷年企業(yè)所得稅稽查評估案例分析與風(fēng)險防范

1、集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)方資金拆借納稅及資金池運作模式案例分析——2021年最新口徑，集團公司合同應(yīng)如何簽訂？

2、大額貸款與其他應(yīng)收款關(guān)聯(lián)，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)財務(wù)報表哪些會計科目進行數(shù)據(jù)采集？

3、統(tǒng)借統(tǒng)還納稅案例分析與案例分析與風(fēng)險防范

4、向信托投資公司借款的納稅案例分析與風(fēng)險防范

5、企業(yè)在新《合同法》認繳制模式下，注冊資本金未到位，利息扣除的障礙與風(fēng)險防范

6、境外勞務(wù)費用代扣代繳相關(guān)稅費的納稅案例分析——企業(yè)或個人、境外公司、境內(nèi)代理三方協(xié)議模式的風(fēng)險防范

7、沒有扣除額限度項目的案例分析----以會議費、咨詢費、服務(wù)費、管理費為例，合同如何簽訂，發(fā)票如何取得才能將風(fēng)險降到最低。

8、混合銷售與兼營的新政解讀，合同怎樣簽訂才能得到最大的稅收利益？

9、“私車公用”的合同簽訂與風(fēng)險防范

10、“三流一致”與“四流合一”的重要性，這是保證取得發(fā)票不出問題的前提條件。

四、年終結(jié)賬之前的個人所得稅地方稅種的風(fēng)險防范

1、終止勞動合同與解除勞動合同在法律上有何不同？哪種情況可享受補償收入免征個人所得稅的稅收待遇？企業(yè)為員工個人負擔(dān)的個人所得稅能否在企業(yè)所得稅前扣除？

2、母子公司之間人員調(diào)派員工工資發(fā)放問題探究，兩種發(fā)放方法帶來不同稅務(wù)處理。

3、跨省異地施工單位應(yīng)就其所支付的工程作業(yè)人員工資、薪金所得，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)是否有權(quán)利核定個人所得稅？建安企業(yè)的合法權(quán)益怎樣才能得到保護？

4、差旅補貼、通訊補貼怎樣發(fā)放可以免個稅，才能將涉稅風(fēng)險降到最低？

5、單位組織員工體檢，并統(tǒng)一向體檢單位支付體檢費，體檢支出由單位統(tǒng)一核算，未發(fā)放到個人名下，這類福利員工是否繳納個人所得稅？稅務(wù)總局終于明確。

6、工會經(jīng)費的計算繳納及地方政府標準內(nèi)的合理發(fā)放，過年過節(jié)發(fā)放福利的新途徑。

7、企業(yè)收到代扣代繳的個人所得稅返還2%手續(xù)費，是否繳納增值稅和企業(yè)所得稅？稅后企業(yè)向個人發(fā)放是否繳納個人所得稅？

8、企業(yè)向股東分紅，個人進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，20%的個人所得稅稅率太高，怎樣進行稅收規(guī)劃，才能進行核定征收繳納較少的個人所得稅？個稅的稅收洼地在哪里？合同應(yīng)怎樣簽訂？

9、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建設(shè)稅、契稅等地方稅種的合同控稅關(guān)注要點

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劉老師

某市稅務(wù)干部學(xué)校副教授

國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)進修學(xué)院兼職教師

總局稽查局人才庫成員

講師簡介：劉老師多年在稅收一線從事稅務(wù)稽查和審理工作，曾多次參與稅務(wù)總局組織和布置的行業(yè)專項專案檢查工作，是國家稅務(wù)總局稽查人才庫成員，稅收師資庫成員。 行業(yè)方面，劉老師在市局機關(guān)工作期間，著力從事特定行業(yè)稅收政策管理工作，多次參與總局組織的熱點行業(yè)最新政策研討會，多次參與對一線稅務(wù)干部、納稅人及中介機構(gòu)的稅收政策培訓(xùn)工作。于此同時，圍繞房地產(chǎn)行業(yè)涉稅風(fēng)險管理，他建立了一套行之有效的房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險防控體系，得到稅務(wù)機關(guān)、房地產(chǎn)企業(yè)和中介機構(gòu)的一致認可。 學(xué)術(shù)上，劉老師擔(dān)任國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)進修學(xué)院兼職教師，是山東大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院客座教授。劉老師還參與編寫《企業(yè)所得稅納稅遵從風(fēng)險與防范》等多本書籍。

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